Prissättning för överföring av pengar (FTP)

Vad är överföringsprissättning (FTP)?

Funds transfer pricing (FTP) är ett system som används för att uppskatta hur finansieringen bidrar till ett företags totala lönsamhet. FTP ser sin mest betydande användning inom banksektorn där finansiella institutioner använder FTP som ett sätt att analysera företagets styrkor och brister inom institutionen. Överföringsprissättning kan också hjälpa till att bestämma lönsamheten för olika produktlinjer som banken erbjuder, prestanda för filialer och bedöma effektiviteten av processer.

Observera att FTP skiljer sig från internprissättning,. en redovisningspraxis som representerar de underförstådda priser som en division i ett företag debiterar en annan division för varor och tjänster.

• FTP är en metod som används för att mäta hur finansiering bidrar till den totala lönsamheten för ett företag.

• De flesta globala tillsynsmyndigheter har inte införlivat FTP-analys i omfattande bankrapportering.

• FTP förblir ett viktigt mått för intern analys med flera regulatoriska riktlinjer för branschpraxis.

• Enkelhastighets- och multihastighetsmetoderna tillhandahåller två grundläggande system för intern FTP-analys.

FTP-metoder

FTP är ett viktigt rapporteringsmått som används i bankledningsanalys och rapportering. Det kräver sammanslagning av information mellan tillgångar och skulder. Vanligtvis analyseras det också i samband med förvaltning av tillgångar/skulder. Dessutom kan den utvärderas tillsammans med andra mätvärden, såsom nettoinkomst eller räntenettomarginal.

Det finns en mängd olika metoder för FTP som används inom banksektorn. Två av de mest grundläggande metoderna inkluderar single rate och multi-rate. Single-rate ger en heltäckande bild av tillgångar kontra skulder efter löptid. Med enkelräntemetoden tilldelas alla tillgångar och skulder en enda överföringshastighet oavsett produktens karaktär.

Multiräntemetoden delar upp tillgångar och skulder i ytterligare grupper baserat på utvalda egenskaper. Med multi-rate-metoden har ledningen en mer detaljerad syn på risker. Multi-rate-metoden är ofta för produkt- och mognadsavbrott. I dessa breakouts kan några av de mer detaljerade övervägandena även omfatta finansieringslikviditetsspreaden, den betingade likviditetsspreaden, kreditspreaden, optionsspreaden och basspreaden.

Kartläggning av överföringsprissättning

FTP-kartläggning är en del av alla metoder med diagram som representerar poolad data över tillgångar och skulder. I allmänhet kartlägger den sambandet mellan avkastning till löptid och tid till löptid. Kartläggning kan anpassas utifrån metod och rapportkrav. Internt kommer finansiella institutioner att ha ett gränssnitt som inkluderar alla FTP-mått på hög nivå som de följer.

Exempel på verkliga världen

Många banker använder FTP-diagram för att analysera finansiering efter plats. I det här exemplet skulle bankledningen använda FTP för att bestämma lönsamheten för fonder vid enskilda divisioner. Denna analys tar hänsyn till inlåningen från varje filial som tar in, det belopp som tillhandahålls som lån, samt antalet kunder som platsen betjänar. Om en viss arm kontinuerligt underpresterar etablerade baslinjer eller rapporterar betydande nedgångar, kan det leda till ett beslut om att stänga filialen. Om en filial stänger kommer den vanligtvis att överföra konton och resurser till en annan närliggande plats.

Sedan finanskrisen 2008 har regeringens Dodd-Frank Reform Act i första hand fokuserat på att öka den reglerade nivån av likvidt kapital för att hjälpa till att minska riskerna i de största bankerna. Analys av överföringsprissättning har fått ökad uppmärksamhet även av bankchefer, men vägledning har införts mer informellt snarare än mandat.

Enligt Moody's, från och med 2019, inkluderar några av de ledande regulatoriska prejudikat för bästa praxis för överföringsprissättning de som skapats av USA:s Federal Reserves SR16-3-brev.