Трансфертное ценообразование (FTP)

Что такое трансфертное ценообразование (FTP)?

Трансфертное ценообразование (FTP) — это система, используемая для оценки того, как финансирование увеличивает общую прибыльность компании. FTP находит наиболее широкое применение в банковской сфере, где финансовые учреждения используют FTP как способ анализа сильных и слабых сторон фирмы внутри учреждения. Трансфертное ценообразование также может помочь в определении прибыльности различных продуктовых линеек,. предлагаемых банком, эффективности работы филиалов и оценке эффективности процессов.

Обратите внимание, что FTP отличается от трансфертного ценообразования,. бухгалтерской практики, которая представляет подразумеваемые цены, которые одно подразделение компании взимает с другого подразделения за товары и услуги.

• FTP — это метод, используемый для измерения вклада финансирования в общую прибыльность фирмы.

• Большинство мировых регулирующих органов не включили анализ FTP в комплексную банковскую регулятивную отчетность.

• FTP остается важной метрикой для внутреннего анализа с несколькими нормативными рекомендациями, разработанными для лучших отраслевых практик.

• Односкоростные и многоскоростные методы обеспечивают две основные системы для внутреннего анализа FTP.

Методы FTP

FTP является важным показателем отчетности, используемым в анализе и отчетности банковского управления. Это требует объединения информации по активам и обязательствам. Обычно он также анализируется в сочетании с управлением активами/пассивами. Кроме того, его можно оценивать вместе с другими показателями, такими как чистая прибыль или чистая процентная маржа.

Существует множество методологий FTP, используемых в банковской сфере. Два самых основных метода включают односкоростные и многоскоростные. Единая ставка обеспечивает комплексное представление активов по сравнению с обязательствами по срокам погашения. При использовании метода единой ставки всем активам и обязательствам назначается единая ставка передачи независимо от характера продукта.

Многоставочный метод разбивает активы и пассивы на дополнительные группы на основе выбранных характеристик. При использовании многоуровневого метода руководство имеет более детальное представление о рисках. Многоуровневая методология часто используется для прорывов продуктов и сроков погашения. В этих прорывах некоторые из более подробных деталей рассмотрения могут также включать спред ликвидности финансирования, спред условной ликвидности, спред кредита, спред опциона и базисный спред.

Расчет трансфертного ценообразования

Графики FTP являются частью всех методологий с диаграммами, представляющими объединенные данные по активам и обязательствам. В целом, он отображает связь между доходностью к погашению и временем до погашения. Диаграммы можно настроить на основе методологии и требований к отчету. Внутренне финансовые учреждения будут иметь интерфейс, включающий все высокоуровневые показатели FTP, которым они следуют.

Реальный пример

Многие банки используют диаграммы FTP для анализа финансирования по местоположению. В этом примере руководство банка будет использовать FTP для определения рентабельности средств в отдельных подразделениях. В этом анализе учитываются депозиты, которые вносит каждое отделение, сумма, предоставленная в виде кредитов, а также количество клиентов, которые обслуживает это место. Если конкретный отдел постоянно отстает от установленных базовых показателей или сообщает о значительном снижении, это может привести к решению о закрытии филиала. Если филиал закрывается, он обычно переводит учетные записи и ресурсы в другое соседнее место.

После финансового кризиса 2008 года правительственный Закон о реформе Додда-Франка был в первую очередь направлен на повышение регулируемого уровня ликвидного капитала, чтобы помочь снизить риск в крупнейших банках. Анализ трансфертного ценообразования привлек повышенное внимание со стороны банковских менеджеров, но руководство было введено более неформально, чем обязательно.

По данным Moody's, по состоянию на 2019 год некоторые из ведущих нормативных прецедентов в отношении передовой практики ценообразования при переводе средств включают прецеденты, созданные письмом Федеральной резервной системы США SR16-3.