Funds Transfer Pricing (FTP)

Hvad er pengeoverførselspriser (FTP)?

Funds transfer pricing (FTP) er et system, der bruges til at estimere, hvordan finansiering bidrager til en virksomheds samlede rentabilitet. FTP ser sin mest betydningsfulde anvendelse i banksektoren, hvor finansielle institutioner bruger FTP som en måde at analysere virksomhedens styrker og mangler i institutionen. Pengeoverførselspriser kan også hjælpe med at bestemme rentabiliteten af forskellige produktlinjer, banken tilbyder, ydeevnen af filialforretninger og bedømme effektiviteten af processer.

Bemærk, at FTP er forskellig fra transfer pricing,. en regnskabspraksis, der repræsenterer de underforståede priser, som en afdeling i en virksomhed opkræver en anden division for varer og tjenester.

• FTP er en metode, der bruges til at måle, hvordan finansiering bidrager til den samlede rentabilitet for en virksomhed.

• De fleste globale regulatorer har ikke indarbejdet FTP-analyse i omfattende bankreguleringsrapportering.

• FTP er fortsat et vigtigt mål for intern analyse med adskillige lovgivningsmæssige retningslinjer for industriens bedste praksis.

• Single-rate og multi-rate metoderne giver to grundlæggende systemer til intern FTP-analyse.

FTP-metoder

FTP er en vigtig rapporteringsmåling, der bruges i bankstyringsanalyse og -rapportering. Det kræver, at information samles på tværs af aktiver og passiver. Normalt analyseres det også i forbindelse med aktiv/passivstyring. Derudover kan det evalueres sammen med andre målinger, såsom nettoindkomst eller nettorentemargin.

Der er en række forskellige metoder til FTP, der bruges i banksektoren. To af de mest grundlæggende metoder omfatter enkelt-sats og multi-rate. Single rate giver et omfattende overblik over aktiver kontra passiver efter løbetid. Med single-rate metoden tildeles alle aktiver og passiver en enkelt overførselsrate uanset produktets art.

Multirate-metoden opdeler aktiver og passiver i yderligere grupper baseret på udvalgte karakteristika. Med multi-rate-metoden har ledelsen et mere detaljeret syn på risici. Multi-rate-metoden er ofte til produkt- og modenhedsudbrud. I disse breakouts kan nogle af de mere detaljerede overvejelser også omfatte finansieringslikviditetsspændet, det betingede likviditetsspænd, kreditspændet, optionsspændet og basisspændet.

Kortlægning af pengeoverførselspriser

FTP-kortlægning er en del af alle metoder med diagrammer, der repræsenterer de samlede data på tværs af aktiver og passiver. Generelt kortlægger den sammenhængen mellem afkast-til-udløb og tid-til-udløb. Kortlægning kan tilpasses baseret på metodologi og rapportkrav. Internt vil finansielle institutioner have en grænseflade, der inkluderer alle de FTP-målinger på højt niveau, de følger.

Eksempel fra den virkelige verden

Mange banker bruger FTP-kortlægning til at analysere finansiering efter lokation. I dette eksempel vil bankledelsen bruge FTP til at bestemme rentabiliteten af midler i individuelle afdelinger. Denne analyse tager højde for de indskud, hver filial indbringer, det beløb, der ydes som lån, samt antallet af kunder, som lokationen betjener. Hvis en bestemt afdeling konstant underperformer etablerede basislinjer eller rapporterer betydelige fald, kan det føre til en beslutning om at lukke afdelingen. Hvis en filial lukker, vil den typisk overføre konti og ressourcer til en anden lokalitet i nærheden.

Siden finanskrisen i 2008 har regeringens Dodd-Frank Reform Act primært fokuseret på at øge det regulerede niveau af likvid kapital for at hjælpe med at reducere risikoen på tværs af de største banker. Analyse af pengeoverførselspriser har også fået øget opmærksomhed fra bankchefer, men vejledning er blevet mere uformelt indført i stedet for mandat.

Ifølge Moody's omfatter nogle af de førende lovgivningsmæssige præcedenser for bedste praksis for pengeoverførselspriser fra 2019 dem, der er skabt af den amerikanske centralbanks SR16-3-brev.