Tarification de transfert de fonds (FTP)

Qu'est-ce que la tarification par transfert de fonds (FTP) ?

La tarification des transferts de fonds (FTP) est un système utilisé pour estimer la façon dont le financement ajoute à la rentabilité globale d'une entreprise. FTP voit son utilisation la plus importante dans le secteur bancaire où les institutions financières utilisent FTP comme moyen d'analyser les forces et les faiblesses de l'entreprise au sein de l'institution. La tarification des transferts de fonds peut également aider à déterminer la rentabilité des différentes gammes de produits proposées par la banque, la performance des succursales et à juger de l'efficacité des processus.

Notez que FTP est différent des prix de transfert,. une pratique comptable qui représente les prix implicites qu'une division d'une entreprise facture à une autre division pour les biens et services.

• Le FTP est une méthode utilisée pour mesurer la contribution du financement à la rentabilité globale d'une entreprise.

• La plupart des régulateurs mondiaux n'ont pas intégré l'analyse FTP dans les rapports réglementaires complets des banques.

• FTP reste une mesure importante pour l'analyse interne avec plusieurs directives réglementaires fournies pour les meilleures pratiques de l'industrie.

• Les méthodes mono-taux et multi-taux fournissent deux systèmes de base pour l'analyse FTP interne.

Méthodes FTP

Le FTP est une mesure de rapport importante utilisée dans l'analyse et la production de rapports de gestion bancaire. Cela nécessite la mise en commun des informations sur les actifs et les passifs. Généralement, elle est également analysée en conjonction avec la gestion actif/passif. De plus, il peut être évalué parallèlement à d'autres paramètres, tels que le revenu net ou la marge nette d'intérêt.

Il existe une variété de méthodologies pour FTP utilisées dans le secteur bancaire. Deux des méthodes les plus élémentaires incluent le taux unique et le multi-taux. Le taux unique offre une vue complète de l'actif par rapport au passif par échéance. Avec la méthode du taux unique, tous les actifs et passifs sont affectés d'un taux de transfert unique quelle que soit la nature du produit.

La méthode à taux multiples répartit les actifs et les passifs en groupes supplémentaires en fonction de caractéristiques sélectionnées. Avec la méthode multi-taux, la direction a une vision plus granulaire des risques. La méthodologie multi-taux concerne souvent les répartitions par produit et par échéance. Dans ces cassures, certains des détails de considération les plus granulaires peuvent également inclure l'écart de liquidité de financement, l'écart de liquidité contingente, l'écart de crédit, l'écart d'option et l'écart de base.

Graphique des prix de transfert de fonds

La création de graphiques FTP fait partie de toutes les méthodologies avec des graphiques représentant les données regroupées sur les actifs et les passifs. En général, il trace l'association entre le rendement à l'échéance et le temps jusqu'à l'échéance. Les graphiques peuvent être personnalisés en fonction de la méthodologie et des exigences de rapport. En interne, les institutions financières disposeront d'une interface qui comprendra toutes les métriques FTP de haut niveau qu'elles suivent.

Exemple concret

De nombreuses banques utilisent des graphiques FTP pour analyser le financement par emplacement. Dans cet exemple, la direction de la banque utiliserait FTP pour déterminer la rentabilité des fonds de chaque division. Cette analyse prend en compte les dépôts apportés par chaque succursale, le montant fourni sous forme de prêts, ainsi que le nombre de clients que le site dessert. Si un bras particulier est continuellement sous-performant par rapport aux niveaux de référence établis ou signale des baisses importantes, cela peut conduire à une décision de fermeture de succursale. Si une succursale ferme, elle transfère généralement les comptes et les ressources vers un autre emplacement à proximité.

Depuis la crise financière de 2008, la loi de réforme Dodd-Frank du gouvernement s'est principalement concentrée sur l'augmentation du niveau réglementé de capital liquide pour aider à réduire les risques dans les plus grandes banques. L'analyse des prix de transfert de fonds a également retenu l'attention des directeurs de banque, mais les directives ont été introduites de manière plus informelle plutôt qu'obligatoire.

Selon Moody's, à partir de 2019, certains des principaux précédents réglementaires en matière de meilleures pratiques en matière de tarification des transferts de fonds incluent ceux créés par la lettre SR16-3 de la Réserve fédérale des États-Unis.