Priser for overføring av midler (FTP)

Hva er overføringsprising (FTP)?

Funds transfer pricing (FTP) er et system som brukes til å estimere hvordan finansiering øker den totale lønnsomheten til et selskap. FTP ser sin mest betydningsfulle bruk i banknæringen der finansinstitusjoner bruker FTP som en måte å analysere styrker og svakheter til firmaet i institusjonen. Overføringspriser kan også hjelpe med å bestemme lønnsomheten til ulike produktlinjer banken tilbyr, ytelsen til filialer og bedømme effektiviteten til prosesser.

Merk at FTP er forskjellig fra internprising,. en regnskapspraksis som representerer de underforståtte prisene som en avdeling i et selskap belaster en annen divisjon for varer og tjenester.

• FTP er en metode som brukes til å måle hvordan finansiering bidrar til samlet lønnsomhet for et firma.

• De fleste globale regulatorer har ikke innlemmet FTP-analyse i omfattende bankreguleringsrapportering.

• FTP er fortsatt en viktig metrikk for intern analyse med flere regulatoriske retningslinjer gitt for beste praksis i bransjen.

• Enkelthastighets- og multihastighetsmetodene gir to grunnleggende systemer for intern FTP-analyse.

FTP-metoder

FTP er en viktig rapporteringsverdi som brukes i bankstyringsanalyse og rapportering. Det krever sammenslåing av informasjon på tvers av eiendeler og forpliktelser. Vanligvis analyseres det også i forbindelse med aktiva-/forpliktelsesstyring. I tillegg kan det evalueres sammen med andre beregninger, for eksempel nettoinntekt eller netto rentemargin.

Det finnes en rekke metoder for FTP som brukes i banknæringen. To av de mest grunnleggende metodene inkluderer single-rate og multi-rate. Enkeltrente gir et omfattende bilde av eiendeler kontra gjeld etter forfall. Med single-rate-metoden blir alle eiendeler og forpliktelser tilordnet en enkelt overføringsrate uavhengig av produktets art.

Multi-rate-metoden deler eiendeler og gjeld inn i flere grupper basert på utvalgte egenskaper. Med multi-rate-metoden har ledelsen et mer detaljert syn på risiko. Multi-rate-metodikken er ofte for produkt- og modenhetsutbrudd. I disse breakoutene kan noen av de mer detaljerte vurderingene også inkludere finansieringslikviditetsspreaden, den betingede likviditetsspreaden, kredittspreaden, opsjonsspreaden og basisspreaden.

Kartlegging av overføringspriser for midler

FTP-kartlegging er en del av alle metoder med diagrammer som representerer de samlede dataene på tvers av eiendeler og forpliktelser. Generelt kartlegger den assosiasjonen mellom avkastning til forfall og tid til forfall. Kartlegging kan tilpasses basert på metodikk og rapportkrav. Internt vil finansinstitusjoner ha et grensesnitt som inkluderer alle FTP-målene på høyt nivå de følger.

Eksempel fra den virkelige verden

Mange banker bruker FTP-kart for å analysere finansiering etter sted. I dette eksemplet vil bankledelsen bruke FTP for å bestemme lønnsomheten til fond ved individuelle divisjoner. Denne analysen tar hensyn til innskuddene til hver filial som kommer inn, beløpet som er gitt som lån, samt antallet kunder stedet betjener. Hvis en bestemt arm kontinuerlig underpresterer etablerte grunnlinjer eller rapporterer betydelige nedganger, kan det føre til en beslutning om nedleggelse av filialer. Hvis en filial stenger, vil den vanligvis overføre kontoer og ressurser til et annet sted i nærheten.

Siden finanskrisen i 2008 har regjeringens Dodd-Frank-reformlov først og fremst fokusert på å øke det regulerte nivået av likvid kapital for å redusere risikoen i de største bankene. Analyse av pengeoverføringspriser har også fått økt oppmerksomhet fra banksjefer, men veiledning har blitt mer uformelt introdusert i stedet for mandat.

I følge Moody's, fra og med 2019, inkluderer noen av de ledende regulatoriske presedensene for beste praksis for overføringsprising de som er opprettet av USAs Federal Reserves SR16-3-brev.