Ceny transferu środków (FTP)

Co to są ceny transferu środków (FTP)?

Ceny transferowe funduszy (FTP) to system używany do szacowania, w jaki sposób finansowanie zwiększa ogólną rentowność firmy. FTP widzi swoje najbardziej znaczące zastosowanie w branży bankowej, w której instytucje finansowe wykorzystują FTP jako sposób na analizę mocnych i słabych stron firmy w instytucji. Ceny transferowe środków mogą również pomóc w określeniu rentowności różnych linii produktowych oferowanych przez bank, wydajności placówek oraz ocenie efektywności procesów.

Należy zauważyć, że FTP różni się od cen transferowych,. praktyki księgowej, która reprezentuje dorozumiane ceny, które jeden oddział w firmie obciąża inny oddział za towary i usługi.

• FTP to metoda stosowana do pomiaru, w jaki sposób finansowanie przyczynia się do ogólnej rentowności firmy.

• Większość globalnych regulatorów nie włączyła analizy FTP do kompleksowej sprawozdawczości regulacyjnej banków.

• FTP pozostaje ważnym wskaźnikiem do analizy wewnętrznej z kilkoma wytycznymi regulacyjnymi dotyczącymi najlepszych praktyk branżowych.

• Metody jednej i wielu stawek zapewniają dwa podstawowe systemy do wewnętrznej analizy FTP.

Metody FTP

FTP jest ważnym miernikiem raportowania używanym w analizie i raportowaniu zarządzania bankowością. Wymaga łączenia informacji dotyczących aktywów i pasywów. Zazwyczaj jest również analizowany w połączeniu z zarządzaniem aktywami/pasywami. Dodatkowo może być oceniany wraz z innymi miernikami, takimi jak dochód netto czy marża odsetkowa netto.

Istnieje wiele metodologii FTP stosowanych w branży bankowej. Dwie z najbardziej podstawowych metod obejmują jedną stawkę i wiele stawek. Jednolita stawka zapewnia kompleksowy obraz aktywów w stosunku do zobowiązań według terminu zapadalności. W metodzie pojedynczej stawki wszystkim aktywom i pasywom przypisywana jest jedna stawka transferu, niezależnie od charakteru produktu.

Metoda wielostawkowa dzieli aktywa i pasywa na dodatkowe grupy w oparciu o wybrane cechy. Dzięki metodzie wielu stawek kierownictwo ma bardziej szczegółowy obraz ryzyka. Metodologia wielu stawek jest często stosowana w przypadku wybicia produktu i terminu zapadalności. W tych wybiciach niektóre z bardziej szczegółowych danych do rozważenia mogą również obejmować spread płynności finansowania, warunkowy spread płynności, spread kredytowy, spread opcji i spread bazowy.

Wykres cen transferowych środków

Wykresy FTP są częścią wszystkich metodologii z wykresami reprezentującymi dane zbiorcze dotyczące aktywów i pasywów. Ogólnie rzecz biorąc, przedstawia związek między wydajnością do dojrzałości a czasem do dojrzałości. Wykresy można dostosować na podstawie metodologii i wymagań dotyczących raportów. Wewnętrznie instytucje finansowe będą miały interfejs, który zawiera wszystkie metryki FTP wysokiego poziomu, które śledzą.

Przykład ze świata rzeczywistego

Wiele banków używa wykresów FTP do analizy finansowania według lokalizacji. W tym przykładzie kierownictwo banku wykorzystałoby FTP do określenia rentowności funduszy w poszczególnych oddziałach. Analiza ta uwzględnia depozyty każdego oddziału, kwotę udzielaną jako pożyczki, a także liczbę klientów obsługiwanych przez dany oddział. Jeśli dana gałąź stale osiąga gorsze wyniki niż ustalone poziomy bazowe lub zgłasza znaczne spadki, może to prowadzić do decyzji o zamknięciu oddziału. Jeśli oddział zostanie zamknięty, zazwyczaj przenosi konta i zasoby do innej pobliskiej lokalizacji.

Od czasu kryzysu finansowego z 2008 r. rządowa ustawa o reformie Dodda-Franka koncentruje się przede wszystkim na zwiększeniu regulowanego poziomu kapitału płynnego, aby pomóc zmniejszyć ryzyko w największych bankach. Analiza cen transferowych funduszy zyskała również większą uwagę menedżerów banków, ale wytyczne zostały wprowadzone w sposób bardziej nieformalny niż obowiązkowy.

Według agencji Moody's od 2019 r. niektóre z wiodących precedensów regulacyjnych dotyczących najlepszych praktyk w zakresie cen transferowych funduszy obejmują te stworzone przez pismo SR16-3 Rezerwy Federalnej Stanów Zjednoczonych.