Ei-kelpoinen suunnitelma
Mikä on ei-kelpoinen suunnitelma?
Ei-pätevä suunnitelma on eräänlainen lykätty, työnantajan tukema eläkesuunnitelma, joka jää työntekijöiden eläketuloturvalain ( ERISA ) ohjeiden ulkopuolelle. Ei-pätevät suunnitelmat on suunniteltu vastaamaan avainjohtajien ja muiden valittujen työntekijöiden erityisiin eläketarpeisiin, ja ne voivat toimia rekrytointi- tai työntekijöiden säilyttämisen työkaluina. Nämä suunnitelmat ovat myös vapautettuja syrjivästä ja erittäin raskaasta testauksesta, jota hyväksytyt suunnitelmat koskevat.
Kuinka ei-pätevä suunnitelma toimii
Ei-päteviä suunnitelmia on neljää päätyyppiä:
Lykätty palkitsemissuunnitelma
Executive-bonussuunnitelmat
Jaetun dollarin henkivakuutussuunnitelmat
Ryhmäpoistosuunnitelmat
Tämäntyyppisiin järjestelyihin suoritetut maksut eivät yleensä ole vähennyskelpoisia työnantajalle ja verollisia työntekijälle.
Ne antavat kuitenkin työntekijöille mahdollisuuden lykätä veroja eläkkeelle jäämiseen asti (milloin he oletettavasti ovat alemmassa veroluokassa). Ei-päteviä suunnitelmia käytetään usein tarjoamaan erityisiä korvausmuotoja avainjohtajille tai työntekijöille sen sijaan, että he tekisivät kumppaneita tai osaomistajia yrityksessä tai yrityksessä.
Yksi muista ei-pätevän suunnitelman tärkeimmistä tavoitteista on antaa korkeapalkkaisille työntekijöille mahdollisuus osallistua toiseen eläkejärjestelmään sen jälkeen, kun heidän pätevän eläkejärjestelmän maksuosuudet on maksimoitu, mikä tapahtuu yleensä nopeasti heidän palkkatasonsa vuoksi.
Lykätty korvaus ei-pätevänä suunnitelmana
On olemassa kahdenlaisia laskennallisia palkitsemissuunnitelmia: todelliset laskennalliset palkitsemissuunnitelmat ja palkan jatkamissuunnitelmat. Molemmat suunnitelmat on suunniteltu tarjoamaan johtajille lisäeläketuloja. Ensisijainen ero näiden kahden välillä on rahoituslähteessä. Todellisessa viivästetyssä palkitsemissuunnitelmassa johtaja lykkää osan tuloistaan, jotka ovat usein bonustuloja.
Palkka-jatkosuunnitelmalla työnantaja rahoittaa tulevan eläke-etuuden johdon puolesta. Molemmat suunnitelmat mahdollistavat ansioiden kerryttämisen veronalaiseksi eläkkeeksi, kunnes veroviranomainen (IRS) verottaa saadut tulot ikään kuin ne olisivat tavallisia tuloja.
Muut suunnitelmat
Ei-kelpoinen suunnitelma: Executive Bonus Plan
Johdon bonussuunnitelmat ovat yksinkertaisia. Yritys myöntää johtajalle henkivakuutuksen, jonka bonuksena on työnantajan maksama vakuutusmaksu. Vakuutusmaksut katsotaan korvauksiksi ja työnantaja voi vähentää ne. Bonusmaksut ovat johdon verollisia. Joissakin tapauksissa työnantaja voi maksaa palkkion ylittävän bonuksen johdon verojen kattamiseksi.
Ei-kelpoinen sopimus: Split-Dollar Plan
Split-dollar-suunnitelmaa käytetään, kun työnantaja haluaa antaa avainhenkilölle pysyvän henkivakuutuksen. Tässä järjestelyssä työnantaja ostaa työntekijän elämää koskevan vakuutuksen, ja työnantaja ja työntekijä jakavat vakuutuksen omistuksen.
Työntekijä voi olla vastuussa kuolleisuuskustannusten maksamisesta, kun taas työnantaja maksaa loppuosan vakuutusmaksusta. Kuollessaan työntekijän edunsaajat saavat suurimman osan kuolemantapauskorvauksesta,. kun taas työnantaja saa vastaavan osuuden sijoituksensa.
Ei-kelpoinen suunnitelma: Group Carve Out
Ryhmäpoistosuunnitelma on toinen henkivakuutusjärjestely, jossa työnantaja ottaa avainhenkilön ryhmähenkivakuutuksen yli 50 000 dollaria ja korvaa sen yksilöllisellä vakuutuksella . Tämä antaa avainhenkilölle mahdollisuuden välttää ryhmähenkivakuutuksen laskennalliset tulot yli 50 000 dollaria. Työnantaja ohjaa vakuutusmaksun, jonka se olisi maksanut ylimääräisestä ryhmähenkivakuutuksesta työntekijän omistamaan yksilölliseen vakuutukseen.
Esimerkki ei-pätevästä sopimuksesta
Harkitse finanssialalla työskentelevää korkeapalkkaista johtajaa, joka maksaa suurimman mahdollisen panoksensa 401(k) -tulokseen ja etsii muita tapoja säästää eläkettä varten. Samaan aikaan heidän työnantajansa tarjoaa johtajille ei-päteviä laskennallisia palkitsemissuunnitelmia. Tämä antaa johtajalle mahdollisuuden siirtää suuremman osan korvauksistaan ja näiden rahojen veroista tähän suunnitelmaan.
Usein työnantajat ja johtajat sopivat tietyn ajanjakson tulojen lykkäämiselle, joka voi olla missä tahansa viidestä vuodesta eläkkeelle siirtymiseen saakka. Loppujen lopuksi laskennallisilla tuloilla on kyky kasvaa veronalennuksella, kunnes se jaetaan. Nämä lykkäyssummat voivat vaihdella vuosittain johdon ja työnantajan välisestä sopimuksesta riippuen.
##Kohokohdat
Niitä kutsutaan ei-päteviksi, koska toisin kuin pätevät suunnitelmat, ne eivät noudata Employee Retirement Income Security Act (ERISA) -ohjeita.
Ei-päteviä suunnitelmia käytetään yleensä tarjoamaan korkeapalkkaisille johtajille ylimääräinen eläkesäästövaihtoehto.
Ei-pätevät järjestelyt ovat eläkesäästöjä.
