Plan non qualifié
Qu'est-ce qu'un plan non qualifié ?
Un régime non qualifié est un type de régime de retraite à imposition différée parrainé par l'employeur qui ne relève pas des directives de la loi ERISA ( Employee Retirement Income Security Act ). Les régimes non qualifiés sont conçus pour répondre aux besoins de retraite spécialisés des cadres clés et d'autres employés sélectionnés et peuvent servir d'outils de recrutement ou de rétention des employés. Ces plans sont également exemptés des tests discriminatoires et très lourds auxquels les plans qualifiés sont soumis.
Comment fonctionne un plan non qualifié
Il existe quatre principaux types de plans non qualifiés :
Régimes de rémunération différée
Plans de primes pour les cadres
Plans d'assurance-vie à deux dollars
Plans de carve-out groupe
Les cotisations versées à ces types de régimes sont généralement non déductibles pour l'employeur et imposables pour l'employé.
Cependant, ils permettent aux employés de différer les impôts jusqu'à la retraite (quand ils seront vraisemblablement dans une tranche d'imposition inférieure). Les régimes non qualifiés sont souvent utilisés pour fournir des formes de rémunération spécialisées aux principaux dirigeants ou employés au lieu d'en faire des partenaires ou des copropriétaires d'une entreprise ou d'une société.
L'un des autres objectifs majeurs d'un régime non qualifié est de permettre aux employés hautement rémunérés de contribuer à un autre régime de retraite après que leurs cotisations au régime de retraite qualifié ont été maximisées, ce qui se produit généralement rapidement compte tenu de leur niveau de rémunération.
Rémunération différée en tant que plan non qualifié
Il existe deux types de plans de rémunération différée : les véritables plans de rémunération différée et les plans de maintien de salaire. Les deux régimes sont conçus pour fournir aux cadres supérieurs un revenu de retraite supplémentaire. La principale différence entre les deux réside dans la source de financement. Avec un véritable régime de rémunération différée, le dirigeant reporte une partie de son revenu, qui est souvent un revenu boni.
Dans le cadre d'un plan de maintien du salaire, l'employeur finance pour le compte du cadre la future retraite. Les deux régimes permettent aux revenus de s'accumuler avec report d'impôt jusqu'à la retraite, lorsque l'Internal Revenue Service (IRS) imposera le revenu reçu comme s'il s'agissait d'un revenu ordinaire.
D'autres plans
Plan non qualifié : plan de bonus exécutif
Les plans de bonus exécutifs sont simples. Une entreprise délivre à un dirigeant une police d'assurance-vie avec des primes payées par l'employeur en prime. Les paiements de primes sont considérés comme une compensation et sont déductibles par l'employeur. Les primes sont imposables pour le dirigeant. Dans certains cas, l'employeur peut verser une prime sur le montant de la prime pour couvrir les impôts du cadre.
Plan non qualifié : plan à deux dollars
Un plan en dollars partagés est utilisé lorsqu'un employeur souhaite fournir à un employé clé une police d' assurance-vie permanente. En vertu de cet arrangement, un employeur achète une police sur la vie de l'employé, et l'employeur et l'employé se partagent la propriété de la police.
L'employé peut être responsable du paiement du coût de la mortalité, tandis que l'employeur paie le solde de la prime. Au décès, les bénéficiaires de l'employé reçoivent la majeure partie de la prestation de décès,. tandis que l'employeur reçoit une partie égale à son investissement dans le régime.
Régime non qualifié : exclusion de groupe
Un régime d'exclusion collectif est un autre arrangement d'assurance-vie dans lequel l'employeur exclut l'assurance-vie collective d'un employé clé de plus de 50 000 $ et la remplace par une police individuelle. Cela permet à l'employé clé d'éviter le revenu imputé sur l'assurance-vie collective supérieur à 50 000 $. L'employeur redirige la prime qu'il aurait payée sur l'excédent d' assurance-vie collective vers la police individuelle détenue par l'employé.
Exemple d'un plan non qualifié
Prenons l'exemple d'un cadre bien rémunéré travaillant dans le secteur financier qui cotise au maximum à son 401(k) et cherche d'autres moyens d'épargner pour sa retraite. Dans le même temps, leur employeur propose des plans de rémunération différée non qualifiés aux cadres. Cela permet au dirigeant de reporter une plus grande partie de sa rémunération, ainsi que les impôts sur cet argent, dans ce plan.
Souvent, les employeurs et les cadres s'entendent sur une période fixe de report du revenu, qui peut aller de cinq ans jusqu'à la retraite. En fin de compte, le revenu différé a la capacité de croître avec report d'impôt jusqu'à ce qu'il soit distribué. Ces montants de report peuvent changer d'année en année, selon l'entente entre le cadre supérieur et l'employeur.
Points forts
Ils sont appelés non qualifiés car, contrairement aux régimes qualifiés, ils ne respectent pas les directives de la loi ERISA (Employee Retirement Income Security Act).
Les plans non qualifiés sont généralement utilisés pour fournir aux cadres bien rémunérés une option supplémentaire d'épargne-retraite.
Les régimes non qualifiés sont des régimes d'épargne-retraite.
