Revenu net de placement (NII)

Qu'est-ce que le revenu net de placement (NII) ?

Le revenu net de placement (NII) est le revenu reçu des actifs de placement (avant impôts) tels que les obligations, les actions, les fonds communs de placement, les prêts et autres investissements (moins les dépenses connexes). Le taux d'imposition des particuliers sur le revenu net de placement varie selon qu'il s'agit d'un revenu d'intérêts, d'un revenu de dividendes ou de gains en capital.

Comprendre le revenu net de placement (NII)

Lorsque les investisseurs vendent des actifs de leurs portefeuilles, le produit de la transaction se traduit soit par un gain réalisé, soit par une perte. Les gains réalisés pourraient être des gains en capital provenant de la vente d'actions ; les intérêts perçus sur les produits à revenu fixe ; les dividendes versés aux actionnaires d'une société ; les revenus locatifs reçus de la propriété ; certains versements de rente ; Paiements de redevances; etc. La différence entre les gains réalisés (avant l'application des taxes) et les commissions ou frais commerciaux correspond au revenu net de placement (NII). Le NII peut être positif ou négatif selon que l'actif a été vendu pour un gain ou une perte en capital.

Par exemple, un particulier vend 100 actions d'AAPL et 50 actions de NFLX pour 175 $/action et 170 $/action. Ils ont également reçu des paiements de coupons pour l'année sur leurs obligations de sociétés d'un montant de 2 650 $, en plus de revenus de location de 16 600 $. Leurs revenus de placement nets peuvent être calculés comme suit :

TTT

Imposition du revenu net de placement

Le revenu net de placement est soumis à un impôt de 3,8 % et s'applique aux personnes dont le NII et le revenu brut ajusté modifié (MAGI) sont supérieurs aux seuils indiqués dans le tableau ci-dessous :

TTT

L'impôt sur le revenu de placement net est appliqué au moindre du revenu de placement net ou du montant MAGI dépassant la limite prédéterminée. Par exemple, un déclarant célibataire avec un revenu brut annuel de 188 000 $ et un revenu de placement net de 21 055 $ a un MAGI de 188 000 $ + 21 055 $ = 209 055 $. Puisque ce montant dépasse la limite de 209 055 $ - 200 000 $ = 9 055 $, le particulier paiera un impôt net sur le revenu de placement de 3,8 % x 9 055 $ = 344,09 $. L'impôt NII n'inclut pas l'impôt sur les gains en capital ni l'impôt sur les dividendes, que l'investisseur doit encore payer.

successions et les fiducies sont également assujetties à l'impôt NII si elles ont un revenu de placement net non distribué et que leur revenu brut annuel ajusté dépasse le montant en dollars auquel commence la tranche d'imposition la plus élevée. Un étranger non résident n'est pas assujetti à l'impôt, sauf s'il est marié à un citoyen ou résident américain et choisit d'être traité comme un résident des États-Unis à des fins fiscales.

Pour les sociétés d'investissement, il s'agit du montant de revenu restant après soustraction des dépenses d'exploitation du revenu de placement total, et il est généralement exprimé par action. Pour trouver le revenu de placement net par action d'une société, divisez le revenu de placement total par le nombre d' actions en circulation. Ce montant est ce qui est disponible pour les actionnaires sous forme de dividendes. Une société cotée en bourse doit inscrire son revenu net de placement dans son bilan.

Si vous pouvez réduire votre MAGI déclaré ou votre revenu net de placement, vous pouvez également réduire votre obligation fiscale NII. Certaines façons de le faire incluent la contribution à des régimes de retraite, à des œuvres de bienfaisance ou à la récolte de pertes fiscales.

Comment gérer l'impôt sur le revenu net de placement (NII)

Même si vous gagnez un revenu de placement important, vous pouvez réduire vos obligations fiscales en prenant des mesures qui réduisent votre MAGI déclaré, votre revenu de placement net ou les deux.

Une façon de réduire votre MAGI est de maximiser vos contributions aux IRA et aux régimes de retraite qualifiés, ou de participer à des régimes de rémunération différée. Si vous pouvez réduire votre revenu brut ajusté modifié afin qu'il ne dépasse pas le seuil ci-dessus, vous n'aurez peut-être pas du tout à payer d'impôt NII.

Vous pouvez également réduire votre revenu de placement net en récoltant des pertes fiscales. En vendant des placements non rentables en même temps que des placements rentables, vous pouvez réduire vos revenus nets de placement et ainsi réduire votre fardeau fiscal. Il est également possible de réduire le NII par le biais de contributions caritatives, telles qu'une fiducie résiduaire caritative.

Origines de l'impôt sur le revenu net de placement (NII)

L'impôt sur le revenu net de placement a été adopté dans le cadre de la loi de 2010 sur la réconciliation des soins de santé et de l'éducation. Parallèlement à la loi sur les soins abordables, la loi exigeait que les particuliers aient une couverture de soins de santé ou s'exposent à une pénalité financière. L'impôt sur le revenu net de placement a été inclus en tant qu'outil de collecte de recettes afin de compenser les coûts supplémentaires de la loi sur les soins abordables (ACA).

Points forts

Le NII est soumis à une taxe de 3,8 % et s'applique aux particuliers dont le NII et le MAGI dépassent certains seuils.
L'impôt sur le revenu net de placement est entré en vigueur en 2013, en tant que moyen de générer des revenus pour la Loi sur les soins abordables.
Les successions et les fiducies sont également assujetties à l'impôt NII si elles ont un NII non distribué et que leur revenu brut annuel ajusté dépasse le montant en dollars auquel commence la tranche d'imposition la plus élevée.
Pour les sociétés d'investissement, il s'agit du montant des revenus restants après soustraction des dépenses d'exploitation du revenu total des investissements.
Le revenu net de placement est le revenu reçu des actifs de placement (avant impôts) tels que les obligations, les actions, les fonds communs de placement, les prêts et les autres placements (moins les dépenses connexes).