Autres avantages postérieurs à l'emploi (OPEB)
Que sont les autres avantages postérieurs à l'emploi (OPEB) ?
Les autres avantages postérieurs à l'emploi (OPEB) sont les avantages, autres que les distributions de pension, que les employés peuvent commencer à recevoir de leur employeur une fois qu'ils ont pris leur retraite. Les autres avantages postérieurs à l'emploi peuvent inclure une assurance-vie, une assurance maladie et une rémunération différée. Ces avantages sont également appelés « autres avantages après-retraite ».
Types d'autres avantages postérieurs à l'emploi
Voici trois types d'OPEB que les retraités peuvent recevoir de leur employeur.
Couverture santé
L'assurance maladie des retraités est généralement fournie dans le cadre d'un régime collectif, comme c'était probablement le cas lorsque l'employé travaillait encore. Le régime collectif peut être le même que celui offert aux employés actuels ou il peut s'agir d'un régime distinct réservé aux retraités .
Dans de nombreux cas, si le retraité s'est inscrit à Medicare,. la couverture du retraité sera secondaire. Autrement dit, Medicare paiera sa part des frais médicaux et la couverture des retraités prendra en charge une partie du reste. Mais les conditions peuvent varier considérablement d'un régime à l'autre. Les retraités doivent donc consulter la description sommaire du régime (SPD) de leur employeur pour plus de détails .
Assurance-vie
Comme l'assurance-maladie, l'assurance-vie que les employeurs peuvent fournir aux retraités fait généralement partie d'un régime collectif et se présente généralement sous la forme d' une assurance-vie temporaire.
Rémunération différée
Les accords de rémunération différée, qui sont également considérés comme un avantage postérieur à l'emploi, versent à l'employé un salaire ou une somme forfaitaire à un moment prédéterminé, généralement après sa retraite. Ces plans sont de deux types distincts - éligibles et non éligibles - mais ont le même objectif fondamental, qui est de reporter les impôts pendant que l'employé travaille toujours et de fournir un revenu à l'avenir, idéalement lorsque cette personne se situe dans une tranche d'imposition marginale inférieure..
Autres "autres" avantages
En plus de ces autres avantages postérieurs à l'emploi, certains employeurs peuvent offrir à leurs retraités des soins dentaires et de la vue, des services juridiques et le remboursement des frais de scolarité, entre autres avantages.
Quelles entreprises offrent d'autres avantages postérieurs à l'emploi ?
Les entreprises et autres organisations susceptibles d'offrir des avantages aux employés après leur retraite comprennent les entreprises du secteur privé; les gouvernements des États, des comtés et des municipalités ; et les institutions religieuses et éducatives. Bien que ces avantages soient pour la plupart payés par l'employeur, les employés retraités peuvent avoir à partager une partie des coûts par le biais de quotes -parts et de franchises,. ainsi qu'à cotiser au régime lorsqu'ils travaillaient encore. Les syndicats peuvent également fournir d'autres avantages postérieurs à l'emploi à leurs membres.
Comment sont imposés les autres avantages postérieurs à l'emploi ?
La question de savoir si les retraités doivent payer des impôts sur le revenu sur leur OPEB dépend du type de prestation. La couverture d'assurance maladie n'est généralement pas imposable.Les primes d'assurance-vie payées par l' employeur peuvent être partiellement imposables si le capital-décès dépasse 50 000 $ .
rémunération différée se déclinent en de nombreuses permutations différentes, en partie selon que l'employeur est une entreprise à but lucratif ou un gouvernement ou une entité à but non lucratif. Quoi qu'il en soit, le revenu d'un tel arrangement est généralement imposé dans l'année où le retraité le reçoit.
La plupart des employeurs exigent que les personnes âgées de 65 ans ou plus et éligibles aux prestations de santé des retraités s'inscrivent à la fois à Medicare Part A et Part B, selon les Centers for Medicare & Medicaid Services .
Les autres avantages postérieurs à l'emploi sont-ils garantis ?
Les retraités qui reçoivent d'autres avantages postérieurs à l'emploi doivent noter qu'à moins d'un accord clair et spécifique par écrit, leur employeur peut souvent modifier ou supprimer ces avantages à sa discrétion, selon le département américain du Travail (DOL). Pour cette raison, il vaut la peine de vérifier la description sommaire du régime que l'employeur ou l'administrateur du régime doit fournir pour voir exactement comment elle fait référence à d'autres avantages postérieurs à l'emploi, tels que la couverture médicale .
"Si votre employeur s'est réservé le droit dans le SPD ou le document du plan de contrôle de modifier les termes du plan, vous pouvez perdre la couverture à tout moment pendant votre retraite", a déclaré le ministère du Travail. "Si votre employeur a clairement promis que vous bénéficierez de prestations de soins de santé spécifiques pendant une période déterminée ou à vie, et ne s'est pas réservé le droit de modifier le plan dans un document de plan écrit formel, vous devriez être couvert. "
Implications pour les employeurs
D'autres avantages postérieurs à la retraite peuvent être coûteux à financer et à administrer pour les employeurs. Comme pour de nombreuses formes d'indemnités de retraite, elles impliquent également des exigences de déclaration strictes.
Entre autres ressources utiles, les règles régissant la manière dont les entreprises doivent déclarer les coûts de retraite et autres obligations postérieures à l'emploi sont couvertes par le Financial Accounting Standards Board dans Compensation—Retirement Benefits—Defined Benefit Plans—General (Subtopic 715-20). L'American Society of Pension Professionals & Actuaries (ASPPA) offre également des conseils aux actuaires et autres sur la façon de se conformer au processus de divulgation requis.
Points forts
Les autres avantages postérieurs à l'emploi (OPEB) sont des avantages, autres que les distributions de retraite, que certains employeurs accordent aux retraités.
Les OPEB peuvent inclure une assurance maladie payée, une assurance vie et une rémunération différée.
Les OPEBS ne sont pas garantis à moins que les documents du régime n'indiquent expressément que l'employeur ne peut pas les modifier ou les interrompre.
