Inne świadczenia po okresie zatrudnienia (OPEB)
Jakie są inne świadczenia po okresie zatrudnienia (OPEB)?
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia (OPEB) to świadczenia inne niż wypłaty emerytalne, które pracownicy mogą zacząć otrzymywać od pracodawcy po przejściu na emeryturę. Inne świadczenia po okresie zatrudnienia mogą obejmować ubezpieczenie na życie, ubezpieczenie zdrowotne i odroczone wynagrodzenie. Świadczenia te są również określane jako „inne świadczenia emerytalne”.
Rodzaje innych świadczeń po okresie zatrudnienia
Oto trzy rodzaje OPEB, które emeryci mogą otrzymać od swoich pracodawców.
###Ubezpieczenie zdrowotne
Ubezpieczenie zdrowotne dla emerytów jest zazwyczaj oferowane w ramach planu grupowego, podobnie jak prawdopodobnie miało to miejsce, gdy pracownik jeszcze pracował. Plan grupowy może być taki sam jak dla obecnych pracowników lub może być oddzielnym planem tylko dla emerytów .
W wielu przypadkach, jeśli emeryt zapisał się do Medicare,. ubezpieczenie emeryta będzie drugorzędne. Oznacza to, że Medicare zapłaci swoją część rachunków medycznych, a ubezpieczenie emeryta pokryje część pozostałej części. Jednak warunki mogą się znacznie różnić w zależności od planu, więc emeryci powinni sprawdzić szczegółowe informacje na temat planu podsumowującego (SPD) swojego pracodawcy .
###Ubezpieczenie na życie
Podobnie jak ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie na życie, które pracodawcy mogą zapewnić emerytom, jest zazwyczaj częścią planu grupowego i zazwyczaj ma formę terminowego ubezpieczenia na życie.
Odroczona rekompensata
Umowy z odroczonym wynagrodzeniem, które są również uważane za świadczenia po okresie zatrudnienia, zapewniają pracownikowi wynagrodzenie lub ryczałt w określonym z góry terminie, zazwyczaj po przejściu na emeryturę. Plany te występują w dwóch różnych typach — kwalifikowanym i niewykwalifikowanym — ale służą temu samemu podstawowemu celowi, czyli odroczeniu podatków, gdy pracownik nadal pracuje, i zapewnieniu dochodu w przyszłości, najlepiej, gdy ta osoba znajduje się w niższym krańcowym przedziale podatkowym.
Inne „inne” korzyści
Oprócz tych innych świadczeń po okresie zatrudnienia, niektórzy pracodawcy mogą zapewnić swoim emerytom między innymi opiekę stomatologiczną i okulistyczną, usługi prawne i zwrot czesnego.
Które firmy oferują inne świadczenia po okresie zatrudnienia?
Firmy i inne organizacje, które mogą zapewniać świadczenia pracownikom po przejściu na emeryturę, obejmują firmy z sektora prywatnego; rządy stanowe, powiatowe i miejskie; oraz instytucje religijne i edukacyjne. Chociaż świadczenia te są w większości opłacane przez pracodawcę, emerytowani pracownicy mogą być zmuszeni do dzielenia części kosztów poprzez współpłatności i odliczenia,. a także wpłacanie składek do planu, gdy nadal pracowali. Związki zawodowe mogą również zapewnić swoim członkom inne świadczenia po okresie zatrudnienia.
Jak opodatkowane są inne świadczenia po okresie zatrudnienia?
To, czy emeryci muszą płacić podatek dochodowy od OPEB, zależy od rodzaju świadczenia. Ubezpieczenie zdrowotne na ogół nie podlega opodatkowaniu .
odroczonego wynagrodzenia występują w wielu różnych wariantach, częściowo w zależności od tego, czy pracodawca jest firmą nastawioną na zysk, rządem lub podmiotem nienastawionym na zysk. Tak czy inaczej, dochód z takiego rozwiązania jest co do zasady opodatkowany w roku, w którym emeryt otrzymuje go.
Większość pracodawców wymaga, aby osoby, które ukończyły 65 lat i kwalifikują się do świadczeń zdrowotnych dla emerytów, zapisały się do Medicare Część A i Część B, zgodnie z Centers for Medicare & Medicaid Services .
Czy gwarantowane są inne świadczenia po okresie zatrudnienia?
amerykańskiego Departamentu Pracy (DOL) emeryci, którzy otrzymują inne świadczenia po okresie zatrudnienia, powinni pamiętać, że o ile nie istnieje jasna i konkretna umowa na piśmie, ich pracodawca może często zmienić lub wyeliminować te świadczenia według własnego uznania . Z tego powodu warto sprawdzić opis planu zbiorczego, który pracodawca lub administrator planu musi dostarczyć, aby zobaczyć dokładnie, w jaki sposób odnosi się on do innych świadczeń po okresie zatrudnienia, takich jak ubezpieczenie zdrowotne .
„Jeśli twój pracodawca zastrzegł prawo w dokumencie SPD lub planie kontrolnym do zmiany warunków planu, możesz stracić ubezpieczenie w dowolnym momencie na emeryturze” – mówi Departament Pracy. „Jeśli twój pracodawca jasno obiecał, że będziesz miał określone świadczenia zdrowotne przez określony czas lub przez całe życie i nie zastrzegł sobie prawa do zmiany planu w żadnym formalnym pisemnym dokumencie planu, powinieneś być objęty ubezpieczeniem ” .
Implikacje dla pracodawców
Finansowanie i administrowanie innymi świadczeniami po przejściu na emeryturę może być kosztowne dla pracodawców. Podobnie jak w przypadku wielu form odszkodowań emerytalnych, wiążą się one również z rygorystycznymi wymogami sprawozdawczymi.
Wśród innych przydatnych zasobów zasady regulujące sposób zgłaszania przez spółki kosztów emerytur i innych zobowiązań po okresie zatrudnienia są objęte przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej w zakresie wynagrodzeń — świadczenia emerytalne — programy określonych świadczeń — informacje ogólne (podtemat 715-20). Amerykańskie Towarzystwo Emerytalne i Aktuariuszy (ASPPA) również oferuje porady dla aktuariuszy i innych osób w zakresie przestrzegania wymaganego procesu ujawniania informacji.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Inne świadczenia po okresie zatrudnienia (OPEB) to świadczenia inne niż wypłaty emerytur, które niektórzy pracodawcy zapewniają emerytom.
OPEB mogą obejmować płatne ubezpieczenie zdrowotne, ubezpieczenie na życie i odroczone odszkodowania.
OPEBS nie są gwarantowane, chyba że dokumenty planu wyraźnie stwierdzają, że pracodawca nie może ich zmienić lub przerwać.
