Storno adeguamento pensioni (PAR)

Che cos'è l'annullamento dell'adeguamento della pensione (PAR)?

Il Pension Adjustment Reversal (PAR) è un'opzione per i lavoratori in base alla quale possono adeguare i benefici pensionistici aggiungendoli a un Piano di risparmio pensionistico registrato (RRSP) e a un Piano pensionistico registrato in pool dopo il ritiro anticipato da un Piano di condivisione degli utili differito (DPSP) o da un Piano pensionistico registrato (RPP) con un datore di lavoro.

Comprensione dell'annullamento dell'adeguamento della pensione (PAR)

PAR viene utilizzato in Canada per aggiungere al piano di risparmio pensionistico registrato o al piano pensionistico registrato in pool di un individuo quando lascia un DPSP o un RPP come dipendente.

Il PAR riduce la somma di denaro che è stata versata al piano pensionistico di un dipendente in un determinato anno, aumentando così il limite di detrazione RRSP.

La PAR può verificarsi, ad esempio, quando un dipendente lascia un'azienda dopo un breve periodo e prima che tale dipendente sia maturato. In tali casi, il datore di lavoro potrebbe non aver ancora versato il contributo al fondo pensione del lavoratore. In tal caso, la pensione è composta solo dal contributo del dipendente e non vengono conteggiati i contributi del datore di lavoro.

Idoneità per l'annullamento dell'adeguamento della pensione

Per poter beneficiare di una PAR, il dipendente non deve necessariamente cessare il rapporto di lavoro con un'azienda. I dipendenti possono avviare uno storno dell'adeguamento della pensione terminando l'iscrizione al piano pensionistico e trasferendo i benefici a un RRSP.

Una volta che un partecipante al piano è maturato o ha ricevuto benefici tangibili, compresi i fondi integrativi del datore di lavoro, non è più idoneo per un PAR. Inoltre, non è idoneo alla PAR il lavoratore dipendente che lascia l'azienda ma continua a far parte del piano pensionistico.

Calcolo dell'annullamento dell'adeguamento della pensione per DPSP

Un DPSP è un accordo in base al quale un datore di lavoro può condividere i profitti della propria attività con tutti o un gruppo specifico di dipendenti per fornire vantaggi. I contributi sono generalmente indicati come percentuale dei profitti del datore di lavoro o dei guadagni del dipendente. I membri non possono contribuire a un DPSP. Questi piani sono disciplinati dalla legge e dai regolamenti e non sono soggetti alla legislazione pensionistica provinciale.

In un DPSP, un PAR deve essere calcolato per una persona che ha cessato l'iscrizione dopo il 1996 per un motivo diverso dalla morte e non ha ricevuto pagamenti rateali nell'ambito del piano.

Lo Storno Adeguamento Pensione (PAR) è calcolato come somma di tutti gli importi inclusi nei propri crediti pensionistici fino alla data di cessazione che il titolare del conto non aveva diritto a percepire al momento della cessazione; non sono compresi nel PAR i proventi su assegnazioni o contributi.

Il PAR è calcolato come somma di tutti gli importi inclusi nei propri crediti pensionistici fino alla data di cessazione che il titolare del conto non aveva diritto a percepire al momento della cessazione. Non sono compresi nel PAR i proventi su assegnazioni o contributi.

Il totale dei crediti pensionistici individuali comprende il credito pensionistico per l'anno di cessazione, anche se tale credito pensionistico può essere segnalato solo dopo la denuncia della PAR. Pertanto, nel calcolo della PAR, un soggetto dovrà considerare gli eventuali importi non maturati, comprese le decadenze attribuite a un soggetto nell'anno della cessazione.

Calcolo dello storno di adeguamento della pensione per RPP

Un RPP è un accordo di un datore di lavoro per fornire pagamenti periodici alle persone dopo il pensionamento e fino alla morte per il loro servizio come dipendenti. Un RPP è soggetto alla legge e ai regolamenti e può anche essere regolato dalla legislazione pensionistica provinciale e federale (ad esempio, il Pension Benefits Standards Act).

In base a un RPP, un PAR deve essere calcolato per una persona che ha cessato l'iscrizione dopo il 1996 per un motivo diverso dal decesso e non ha ricevuto benefici pensionistici nell'ambito del piano. Viene calcolato allo stesso modo del DPSP e si applicano le stesse condizioni per quanto riguarda gli importi non maturati.

Gli importi eventualmente stanziati dopo l'uscita dal piano saranno inseriti in un credito pensionistico in quel momento ma non influiranno sulla PAR già calcolata.

Mette in risalto

• L'annullamento dell'adeguamento della pensione (PAR) è un'opzione per i lavoratori in base alla quale possono adeguare i benefici pensionistici aggiungendoli a vari piani pensionistici con un datore di lavoro.

• La PAR riduce l'importo che è stato versato al piano pensionistico di un dipendente in un determinato anno, aumentando così il limite di detrazione RRSP.

• La PAR può verificarsi, ad esempio, quando un dipendente lascia l'azienda dopo un breve periodo e prima che tale dipendente sia maturato.

• PAR viene utilizzato in Canada per aggiungere al piano di risparmio pensionistico registrato o al piano pensionistico registrato in pool di un individuo quando lascia un DPSP o un RPP come dipendente.