Pension Adjustment Reversal (PAR)

Vad är Pension Adjustment Reversal (PAR)?

Pension Adjustment Reversal (PAR) är ett alternativ för arbetare där de kan justera pensionsförmåner genom att lägga till en Registered Retirement Savings Plan (RRSP) och Pooled Registered Pension Plan efter att ha dragit ut i förtid från en uppskjuten vinstdelningsplan (DPSP) eller en registrerad pensionsplan (RPP) hos en arbetsgivare.

Förstå Pension Adjustment Reversal (PAR)

PAR används i Kanada för att lägga till en individs Registered Retirement Savings Plan eller Pooled Registered Pension Plan när de lämnar en DPSP eller en RPP som anställd.

PAR minskar mängden pengar som har bidragit till pensionsplanen för en anställd under ett visst år, vilket ökar RRSP-avdragsgränsen.

PAR kan till exempel inträffa när en anställd lämnar ett företag efter en kort period och innan den anställde är intjänad. I sådana fall kan arbetsgivaren ännu inte ha bidragit till arbetstagarens pensionskassa. Om så är fallet består pensionen endast av arbetstagarens avgift och arbetsgivaravgifter räknas inte.

Berättigande för återföring av pensionsjustering

För att vara berättigad till ett PAR behöver den anställde inte nödvändigtvis avsluta anställningen hos ett företag. Anställda kan initiera en återföring av pensionsjustering genom att avsluta medlemskapet i pensionsplanen och överföra förmåner till en RRSP.

När en plandeltagare väl är intjänad eller har fått konkreta förmåner, inklusive arbetsgivares matchande medel, är de inte längre berättigade till ett PAR. Dessutom är en anställd som lämnar ett företag men fortsätter att vara medlem i pensionsplanen inte berättigad till PAR.

Beräknar återföring av pensionsjustering för DPSP

En DPSP är ett arrangemang enligt vilket en arbetsgivare kan dela vinster från sin verksamhet med alla eller en viss grupp av anställda för att ge förmåner. Bidrag anges vanligtvis som en procentandel av arbetsgivarens vinst eller anställdas inkomst. Medlemmar kan inte bidra till en DPSP. Dessa planer regleras av lagen och förordningarna och är inte föremål för provinsiell pensionslagstiftning.

Enligt en DPSP måste en PAR beräknas för en person som avslutade medlemskapet efter 1996 av en annan anledning än dödsfall och inte fick några avbetalningar enligt planen.

Pension Adjustment Reversal (PAR) beräknas som summan av alla belopp som ingår i deras pensionskrediter fram till uppsägningsdatumet som kontoinnehavaren inte hade rätt att få vid uppsägningstillfället; intäkter från tilldelningar eller bidrag ingår inte i PAR.

PAR beräknas som summan av alla belopp som ingår i deras pensionskrediter fram till uppsägningsdagen som kontohavaren inte hade rätt att få vid uppsägningstillfället. Intäkter på tilldelningar eller bidrag ingår inte i PAR.

Summan av en individs pensionsuttag inkluderar pensionsavdraget för uppsägningsåret, även om denna pensionskredit inte får redovisas förrän efter att PAR redovisats. Därför kommer en individ att behöva ta hänsyn till eventuella ointjänade belopp, inklusive förverkande som tilldelats en individ under uppsägningsåret, när PAR beräknas.

Beräknar återföring av pensionsjustering för RPP

En RPP är ett arrangemang av en arbetsgivare för att tillhandahålla periodiska betalningar till individer efter pensionering och fram till döden för deras tjänst som anställda. En RPP omfattas av lagen och förordningarna och kan också regleras av provinsiell och federal pensionslagstiftning (till exempel lagen om pensionsförmåner).

Enligt en RPP måste en PAR beräknas för en individ som avslutade medlemskapet efter 1996 av en annan anledning än dödsfall och inte fick några pensionsförmåner enligt planen. Den beräknas på samma sätt som den är enligt DPSP, och samma villkor gäller för icke intjänade belopp.

Eventuella belopp som tilldelas efter att personen har lämnat planen kommer att inkluderas i en pensionskredit vid den tidpunkten men kommer inte att påverka den PAR som redan har beräknats.

Höjdpunkter

• Pension Adjustment Reversal (PAR) är ett alternativ för arbetare där de kan justera pensionsförmåner genom att lägga till olika pensionsplaner hos en arbetsgivare.

• PAR minskar mängden pengar som har bidragit till pensionsplanen för en anställd under ett givet år, och ökar därmed RRSP-avdragsgränsen.

– PAR kan till exempel uppstå när en anställd lämnar ett företag efter en kort period och innan den anställde är intjänad.

• PAR används i Kanada för att lägga till en individs Registered Retirement Savings Plan eller Pooled Registered Pension Plan när de lämnar en DPSP eller en RPP som anställd.