Recours

Qu'est-ce qu'un recours ?

Un recours est un accord juridique qui donne au prêteur le droit à une garantie mise en gage si l'emprunteur est incapable de satisfaire à l'obligation de la dette. Le recours fait référence au droit légal du prêteur de recouvrer. Les prêts avec recours offrent une protection aux prêteurs, car ils sont assurés d'avoir un certain remboursement, soit en espèces, soit en actifs liquides. Les entreprises qui utilisent la dette avec recours ont un coût du capital inférieur,. car il y a moins de risque sous-jacent à prêter à cette entreprise.

Comprendre le recours

Le recours fournit les moyens légaux permettant à un prêteur de saisir les actifs d'un emprunteur si l'emprunteur manque à ses obligations sur une dette. Si la dette est un plein recours, l'emprunteur est responsable du montant total de la dette, même dans la mesure où elle dépasse la valeur de l'actif garanti.

La dette avec recours permet au prêteur de prendre d'autres actifs de l'emprunteur en plus de la garantie afin de rembourser la dette. Dans la plupart des cas, le prêteur peut obtenir un jugement de carence pour saisir les actifs non gagés, prélever des comptes bancaires ou saisir les salaires. Le prêteur peut également rechercher d'autres sources de revenus auprès de l'emprunteur, telles que des commissions, des redevances ou des revenus de placement.

Recours contre non-recours

Les prêts avec recours sont distincts des prêts sans recours,. qui limitent le prêteur à réclamer uniquement l'actif spécifique donné en garantie. Si un emprunteur fait défaut sur un prêt sans recours et que la valeur de la garantie ne couvre pas le montant que l'emprunteur doit, le prêteur ne peut pas tenter de recouvrer le solde en saisissant les autres actifs de l'emprunteur.

Le prêteur n'a un droit légal que sur la garantie mise en gage. En raison de cette distinction, la dette avec recours favorise le prêteur, tandis que la dette sans recours favorise l'emprunteur.

Les emprunteurs qui ont des prêts sans recours doivent généralement payer des taux d'intérêt plus élevés que les prêts avec recours afin de compenser le prêteur pour avoir pris le risque supplémentaire.

La dette avec recours est la forme de dette la plus courante car elle est moins risquée pour les prêteurs. La dette sans recours est généralement limitée à des prêts à plus long terme placés sur des actifs stabilisés et performants, tels que l'immobilier commercial.

Impact fiscal des recours sur les emprunteurs

La dette avec recours a deux implications fiscales pour les emprunteurs qui se traduisent par la reconnaissance d'un revenu ordinaire imposable et la déclaration d'une perte ou d'un gain. Lors de la déclaration de ses impôts, l'emprunteur doit déclarer comme revenu ordinaire toute partie d'une dette qui est annulée par le prêteur.

Par exemple, si un prêteur saisit une maison pour recouvrer une dette de 150 000 $ et la vend pour 125 000 $, l'emprunteur doit encore 25 000 $. Si le prêteur renonce aux 25 000 $, l'emprunteur doit déclarer ce montant comme un revenu ordinaire aux fins de l'impôt.

S'il s'agit d'une dette sans recours, la remise du prêt n'entraîne pas l'annulation imposable du revenu de la dette, puisque les conditions du prêt ne donnent pas au prêteur le droit de poursuivre personnellement le propriétaire en cas de défaut.

Qu'une dette soit remise ou non, l'emprunteur doit déclarer une perte ou un gain en fonction de la différence entre le montant initial du prêt et le montant réalisé lors de la vente de l'actif. Dans l'exemple ci-dessus, les 25 000 $ doivent être déclarés comme une perte. Les pertes subies lors de la vente d'actifs insuffisants ne sont pas déductibles d'impôt.

Considérations particulières

La plupart des prêts sont émis avec un libellé de recours inclus dans le document de prêt. La langue précise les actions de recours que le prêteur peut prendre avec toutes les limitations.

En règle générale, le fait qu'un prêt soit un recours ou non dépend de l'État d'origine du prêt. La plupart des États prévoient un recours pour les prêteurs hypothécaires, mais il peut être limité d'une certaine manière. Par exemple, dans certains États, le jugement de carence que le prêteur peut obtenir contre l'emprunteur ne peut pas dépasser la juste valeur marchande (JVM) de la propriété.

Les types courants de prêts avec recours sont les cartes de crédit, les prêts personnels et les prêts automobiles.

Prenons l'exemple d'une maison dont le solde hypothécaire est de 250 000 $ et dont la juste valeur marchande est de 200 000 $. Si le prêteur vend la maison aux enchères pour 150 000 $, il ne peut récupérer qu'un jugement de déficience de 50 000 $ contre l'emprunteur, soit la différence entre la JVM et le montant de la maison vendue aux enchères. Dans certains États, il est interdit aux prêteurs d'obtenir des jugements de carence.

Exemple de recours

L'entreprise ABC est une entreprise de livraison qui a besoin de remplacer sa flotte de camions désuets. Il doit acheter cinq nouveaux camions qui coûtent au total 250 000 $. La société ABC n'a que 50 000 $ en espèces à dépenser pour les camions, elle emprunte donc 200 000 $ à la banque XYZ. Le prêt est un prêt avec recours et la garantie mise en gage est constituée des camions.

Après trois ans, l'activité de la société ABC tourne mal et elle ne peut plus rembourser son prêt à la banque XYZ. Elle doit encore 125 000 $ sur son prêt. Conformément aux conditions du prêt avec recours, la Banque XYZ cesse les camions qui ont été donnés en garantie ; cependant, en raison de la dépréciation des camions, ils ne valent que 75 000 $, ce qui signifie qu'il manque 50 000 $ pour couvrir le montant impayé du prêt.

Étant donné que la valeur de la garantie ne couvre pas le montant impayé du prêt et que le prêt est un prêt avec recours, la Banque XYZ cherche à obtenir d'autres actifs de la société ABC pour couvrir la différence. Les deux sociétés parviennent à un accord selon lequel la société ABC remettra certains équipements d'exploitation d'une valeur totale de 50 000 $ pour compenser le prêt.

Questions et réponses

Points forts

• La dette avec recours a deux implications fiscales pour les emprunteurs qui se traduisent par la reconnaissance d'un revenu ordinaire imposable et la déclaration d'une perte ou d'un gain.

• Si un emprunteur fait défaut sur un prêt avec recours, le prêteur peut prélever les comptes bancaires de l'emprunteur ou saisir les salaires afin de rembourser le solde de la dette.

• Le plein recours signifie qu'en plus de la garantie, le prêteur peut également saisir d'autres actifs de l'emprunteur pour rembourser la dette.

• Le recours est le droit légal du prêteur de recouvrer la garantie mise en gage par l'emprunteur si l'emprunteur ne paie pas sa dette.

• Un prêt sans recours, cependant, limite le prêteur à réclamer uniquement l'actif spécifique donné en garantie en cas de défaut.

FAQ

Quel recours ai-je contre un constructeur de maisons ?

Si un constructeur de maisons a fait un mauvais travail dans la construction de votre maison, comme des planchers défectueux, des plafonds fissurés ou d'autres problèmes, en tant que propriétaire, vous avez un recours. La première étape consiste à vérifier vos contrats et garanties. La plupart des constructions de maisons auront des garanties sur les différentes zones de votre maison. Si les garanties expirent ou ne couvrent pas un certain problème, selon le problème, le constructeur peut être en rupture de contrat ou faire preuve de négligence compte tenu des travaux qu'il a effectués. Vous pouvez enregistrer des plaintes auprès du Better Business Bureau et de la Federal Trade Commission (FTC) et parler à un avocat pour déterminer vos options.

Qu'est-ce qu'un prêt sans recours ?

Un prêt sans recours est un prêt par lequel si l'emprunteur est en défaut sur le prêt et que la garantie mise en gage ne couvre pas le montant restant dû sur le prêt, le prêteur n'est pas en mesure d'aller chercher d'autres actifs de l'emprunteur pour combler la différence. La plupart des banques préfèrent ne pas émettre de prêts sans recours car cela pourrait leur faire subir une perte.

Qu'est-ce qu'une dette à recours complet ?

La dette avec recours signifie qu'un prêteur peut rechercher d'autres actifs d'un emprunteur si la garantie mise en gage n'est pas suffisante pour couvrir l'encours de la dette que l'emprunteur ne peut pas payer. La dette avec recours peut être totale ou limitée. La dette à plein recours signifie que l'emprunteur peut saisir autant d'actifs pour couvrir le montant total de l'encours du prêt, et pas seulement des actifs spécifiques.

Qu'est-ce qu'une dette à recours limité ?

La dette avec recours signifie qu'un prêteur peut rechercher d'autres actifs d'un emprunteur si la garantie mise en gage n'est pas suffisante pour couvrir l'encours de la dette que l'emprunteur ne peut pas payer. La dette avec recours peut être totale ou limitée. La dette à recours limité signifie qu'il y a une limite aux actifs qu'un prêteur peut saisir afin de couvrir l'encours du prêt. Les actifs sont généralement répertoriés dans le contrat de prêt à l'avance.

Qu'est-ce qu'une dette avec recours dans un partenariat ?

La dette avec recours dans une société de personnes signifie qu'un ou plusieurs partenaires peuvent être personnellement responsables de l'encours de la dette dans une société de personnes. Si la société de personnes a une dette impayée et ne peut pas couvrir ses emprunts, s'il s'agit d'une société en nom collectif, cela signifie que le prêteur peut s'attaquer aux biens personnels des associés si la garantie ne couvre pas le montant impayé. Si la société de personnes est une société à responsabilité limitée (LLC), le recours est limité et le prêteur ne peut pas s'attaquer aux biens personnels des associés.