Recurso
¿Qué es el recurso?
Un recurso es un acuerdo legal que otorga al prestamista el derecho a una garantía prendada si el prestatario no puede cumplir con la obligación de la deuda. El recurso se refiere al derecho legal del prestamista a cobrar. Los préstamos con recurso brindan protección a los prestamistas, ya que tienen la seguridad de obtener algún reembolso, ya sea en efectivo o en activos líquidos. Las empresas que utilizan deuda con recurso tienen un costo de capital más bajo,. ya que hay menos riesgo subyacente al prestar a esa empresa.
Comprender el recurso
El recurso proporciona los medios legales para que un prestamista se apodere de los activos de un prestatario si el prestatario no cumple con el pago de una deuda. Si la deuda es de recurso completo, el prestatario es responsable por el monto total de la deuda, incluso en la medida en que exceda el valor del activo garantizado.
La deuda con recurso le permite al prestamista tomar otros activos del prestatario además de la garantía para pagar la deuda. En la mayoría de los casos, el prestamista puede obtener una sentencia de deficiencia para embargar activos no pignorados, embargar cuentas bancarias o embargar salarios. El prestamista también puede buscar otras fuentes de ingresos del prestatario, como comisiones, regalías o ingresos por inversiones.
Recurso frente a no recurso
Los préstamos con recurso son distintos de los préstamos sin recurso,. que limitan al prestamista a reclamar solo el activo específico prometido como garantía. Si un prestatario no cumple con un préstamo sin recurso y el valor de la garantía no cubre el monto adeudado por el prestatario, el prestamista no puede intentar recuperar el saldo mediante la incautación de otros activos del prestatario.
El prestamista sólo tiene un derecho legal a la garantía prendada. Debido a esta distinción, la deuda con recurso favorece al prestamista, mientras que la deuda sin recurso favorece al prestatario.
Los prestatarios que tienen préstamos sin recurso generalmente deben pagar tasas de interés más altas que los préstamos con recurso para compensar al prestamista por asumir el riesgo adicional.
La deuda con recurso es la forma más común de deuda porque es menos riesgosa para los prestamistas. La deuda sin recurso generalmente se limita a préstamos a más largo plazo colocados en activos estabilizados y rentables, como bienes raíces comerciales.
Impacto fiscal del recurso en los prestatarios
La deuda con recurso tiene dos implicaciones fiscales para los prestatarios que se traducen en el reconocimiento de ingresos ordinarios imponibles y en la declaración de una pérdida o ganancia. Al declarar sus impuestos, el prestatario debe declarar como ingreso ordinario cualquier parte de una deuda que el prestamista condone.
Por ejemplo, si un prestamista ejecuta la hipoteca de una casa para recuperar una deuda de $150,000 y la vende por $125,000, el prestatario todavía debe $25,000. Si el prestamista condona los $25,000, el prestatario debe declarar esta cantidad como ingreso ordinario para efectos fiscales.
Si la deuda es sin recurso, la condonación del préstamo no da lugar a la cancelación sujeta a impuestos de los ingresos de la deuda, ya que los términos del préstamo no otorgan al prestamista ningún derecho de perseguir personalmente al propietario en caso de incumplimiento.
Independientemente de si se perdona una deuda, el prestatario debe informar una pérdida o ganancia en función de la diferencia entre el monto original del préstamo y el monto realizado en la venta del activo. En el ejemplo anterior, los $25,000 deben declararse como una pérdida. Las pérdidas incurridas por la venta de activos deficientes no son deducibles de impuestos.
Consideraciones Especiales
La mayoría de los préstamos se emiten con lenguaje de recurso incluido en el documento del préstamo. El lenguaje especifica las acciones de recurso que el prestamista puede tomar junto con cualquier limitación.
Generalmente, si un préstamo es con recurso o sin recurso depende del estado donde se originó el préstamo. La mayoría de los estados brindan recursos para los prestamistas hipotecarios, pero pueden estar restringidos de alguna manera. Por ejemplo, en algunos estados, la sentencia de deficiencia que el prestamista puede obtener contra el prestatario no puede exceder el valor justo de mercado (FMV) de la propiedad.
Los tipos comunes de préstamos con recurso son las tarjetas de crédito, los préstamos personales y los préstamos para automóviles.
Por ejemplo, considere una casa que tiene un saldo hipotecario de $250 000 y un valor justo de mercado de $200 000. Si el prestamista vende la casa en una subasta por $150,000, solo puede recuperar un fallo de deficiencia de $50,000 contra el prestatario, que es la diferencia entre el FMV y el monto por el que se vendió la casa en la subasta. En algunos estados, los prestamistas tienen prohibido obtener sentencias de deficiencia.
Ejemplo de Recurso
La empresa ABC es una empresa de reparto que necesita reemplazar su flota de camiones obsoletos. Necesita comprar cinco camiones nuevos que cuestan un total de $250,000. La empresa ABC solo tiene $50 000 en efectivo para gastar en los camiones, por lo que pide prestados $200 000 al banco XYZ. El préstamo es un préstamo con recurso y la garantía prendada son los camiones.
Después de tres años, el negocio de la Compañía ABC ha tenido un desempeño deficiente y ya no puede hacer los pagos de su préstamo al Banco XYZ. Todavía debe $125,000 en su préstamo. De acuerdo con los términos del préstamo con recurso, el Banco XYZ cesa los camiones que se comprometieron como garantía; sin embargo, debido a la depreciación de los camiones, solo valen $75,000, lo que significa que hay un déficit de $50,000 para cubrir el monto pendiente del préstamo.
Debido a que el valor de la garantía no cubre el monto pendiente del préstamo, y debido a que el préstamo es un préstamo con recurso, el Banco XYZ busca obtener otros activos de la Compañía ABC para cubrir la diferencia. Las dos compañías llegan a un acuerdo mediante el cual la Compañía ABC entregará cierto equipo operativo por un valor total de $50,000 para completar el préstamo.
Preguntas y respuestas
Reflejos
La deuda con recurso tiene dos implicaciones fiscales para los acreditados que se traducen en el reconocimiento de ingresos ordinarios imponibles y en la declaración de una pérdida o ganancia.
Si un prestatario no cumple con un préstamo con recurso, el prestamista puede embargar las cuentas bancarias del prestatario o embargar los salarios para pagar el saldo de la deuda.
Recurso completo significa que, además de la garantía, el prestamista también puede embargar otros activos del prestatario para pagar la deuda.
El recurso es el derecho legal del prestamista de cobrar la garantía prendada del prestatario si el prestatario no paga su obligación de deuda.
Un préstamo sin recurso, sin embargo, restringe al prestamista a reclamar solo el activo específico prometido como garantía en caso de incumplimiento.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué recurso tengo contra un constructor de viviendas?
Si un constructor de viviendas ha hecho un mal trabajo en la construcción de su casa, como tablas de piso defectuosas, techos agrietados u otros problemas, como propietario de una vivienda tiene algún recurso. El primer paso es verificar sus contratos y garantías. La mayoría de las construcciones de casas tendrán garantías en las diferentes áreas de su hogar. Si las garantías caducan o no cubren una determinada cuestión, dependiendo de la cuestión, el constructor puede estar en incumplimiento de contrato o negligencia dado el trabajo que ha realizado. Puede registrar quejas ante el Better Business Bureau y la Comisión Federal de Comercio (FTC) y hablar con un abogado para determinar sus opciones.
¿Qué es un préstamo sin recurso?
Un préstamo sin recurso es un préstamo en el que si el prestatario no cumple con el préstamo y la garantía prometida no cubre el monto pendiente del préstamo, el prestamista no puede buscar otros activos del prestatario para compensar la diferencia. La mayoría de los bancos prefieren no emitir préstamos sin recurso, ya que podría dejarlos con una pérdida.
¿Qué es la deuda con recurso completo?
La deuda con recurso significa que un prestamista puede perseguir otros activos de un prestatario si la garantía prometida no es suficiente para cubrir la deuda pendiente que el prestatario no puede pagar. La deuda con recurso puede ser total o limitada. La deuda con recurso total significa que el prestatario puede embargar tantos activos como para cubrir el monto total del préstamo pendiente, no solo activos específicos.
¿Qué es la deuda con recurso limitado?
La deuda con recurso significa que un prestamista puede perseguir otros activos de un prestatario si la garantía prometida no es suficiente para cubrir la deuda pendiente que el prestatario no puede pagar. La deuda con recurso puede ser total o limitada. La deuda con recurso limitado significa que hay un límite a los activos que un prestamista puede embargar para cubrir el préstamo pendiente. Los activos generalmente se enumeran en el contrato de préstamo con anticipación.
¿Qué es la deuda con recurso en una sociedad?
La deuda con recurso en una sociedad significa que un socio o varios socios pueden ser personalmente responsables de la deuda pendiente en una sociedad. Si la sociedad tiene una deuda pendiente y no puede cubrir sus préstamos, si es una sociedad general, significa que el prestamista puede ir tras los bienes personales de los socios si la garantía no cubre la cantidad pendiente. Si la sociedad es una sociedad de responsabilidad limitada (LLC), entonces solo hay un recurso limitado y el prestamista no puede perseguir los bienes personales de los socios.
