Recurso
O que é recurso?
Um recurso é um acordo legal que dá ao credor o direito de garantia se o devedor não puder cumprir a obrigação da dívida. Recurso refere-se ao direito legal do credor de cobrar. O empréstimo de recurso oferece proteção aos credores, pois eles têm a garantia de algum reembolso, seja em dinheiro ou ativos líquidos. As empresas que usam dívida com recurso têm um custo de capital mais baixo,. pois há menos risco subjacente em emprestar a essa empresa.
Entendendo o recurso
O recurso fornece os meios legais para um credor apreender os ativos de um mutuário se o mutuário deixar de pagar uma dívida. Se a dívida for de pleno recurso, o mutuário é responsável pelo valor total da dívida, mesmo na medida em que exceda o valor do bem garantido.
A dívida de recurso permite que o credor tome outros ativos do mutuário além da garantia para pagar a dívida. Na maioria dos casos, o credor pode obter uma sentença de inadimplência para apreender bens não prometidos, cobrar contas bancárias ou penhorar salários. O credor também pode buscar outras fontes de renda do mutuário, como comissões, royalties ou renda de investimento.
Recurso x Não Recurso
Os empréstimos com recurso são distintos dos empréstimos sem recurso,. que limitam o credor a reivindicar apenas o ativo específico dado como garantia. Se um mutuário deixar de pagar um empréstimo sem recurso e o valor da garantia não cobrir o valor que o mutuário deve, o credor não pode tentar recuperar o saldo apreendendo outros ativos do mutuário.
O credor tem apenas o direito legal à garantia prometida. Devido a esta distinção, a dívida com recurso favorece o credor, enquanto a dívida sem recurso favorece o mutuário.
Os mutuários que têm empréstimos sem recurso geralmente devem pagar taxas de juros mais altas do que os empréstimos com recurso para compensar o credor por assumir o risco adicional.
A dívida de recurso é a forma mais comum de dívida porque é menos arriscada para os credores. A dívida sem recurso é geralmente limitada a empréstimos de longo prazo colocados em ativos estabilizados e com bom desempenho, como imóveis comerciais.
Impacto Fiscal do Recurso sobre os Mutuários
A dívida de recurso tem duas implicações fiscais para os mutuários que se traduzem no reconhecimento do rendimento ordinário tributável e na comunicação de uma perda ou ganho. Ao declarar seus impostos, o mutuário deve declarar como renda ordinária qualquer parte de uma dívida que seja perdoada pelo credor.
Por exemplo, se um credor encerrar uma casa para recuperar uma dívida de $ 150.000 e a vender por $ 125.000, o mutuário ainda deve $ 25.000. Se o credor perdoar os $ 25.000, o mutuário deve declarar esse valor como renda ordinária para fins fiscais.
Se a dívida for sem direito de regresso, o perdão do empréstimo não resulta na anulação tributável dos rendimentos da dívida, uma vez que os termos do empréstimo não conferem ao credor quaisquer direitos de perseguir pessoalmente o proprietário em caso de incumprimento.
Independentemente de uma dívida ser perdoada, o mutuário deve relatar uma perda ou ganho com base na diferença entre o valor do empréstimo original e o valor realizado na venda do ativo. No exemplo acima, os $ 25.000 devem ser relatados como uma perda. As perdas incorridas com a venda de ativos deficientes não são dedutíveis.
Considerações Especiais
A maioria dos empréstimos é emitida com a linguagem de recurso incluída no documento de empréstimo. A linguagem especifica as ações de recurso que o credor pode tomar junto com quaisquer limitações.
Geralmente, se um empréstimo é com recurso ou sem recurso depende do estado de origem do empréstimo. A maioria dos estados prevê recursos para credores hipotecários, mas pode ser restringido de alguma forma. Por exemplo, em alguns estados, o julgamento de deficiência que o credor pode obter contra o devedor não pode exceder o valor justo de mercado (FMV) da propriedade.
Os tipos comuns de empréstimos com recurso são cartões de crédito, empréstimos pessoais e empréstimos para automóveis.
Por exemplo, considere uma casa com um saldo de hipoteca de $ 250.000 e um valor justo de mercado de $ 200.000. Se o credor vender a casa em leilão por US $ 150.000, ele só poderá recuperar uma sentença de deficiência de US $ 50.000 contra o mutuário, que é a diferença entre o FMV e o valor da casa vendida no leilão. Em alguns estados, os credores estão proibidos de obter julgamentos de deficiência.
Exemplo de recurso
A empresa ABC é uma empresa de entregas que precisa substituir sua frota de caminhões desatualizados. Ela precisa comprar cinco caminhões novos que custam um total de US$ 250.000. A empresa ABC tem apenas US$ 50.000 em dinheiro para gastar nos caminhões, então toma US$ 200.000 emprestados do Banco XYZ. O empréstimo é um empréstimo com recurso e a garantia dada são os caminhões.
Após três anos, os negócios da Empresa ABC tiveram um desempenho ruim e não podem mais efetuar os pagamentos de seu empréstimo ao Banco XYZ. Ele ainda deve $ 125.000 em seu empréstimo. Nos termos do empréstimo com recurso, o Banco XYZ cessa os caminhões que foram dados em garantia; no entanto, devido à depreciação dos caminhões, eles valem apenas US$ 75.000, o que significa que há um déficit de US$ 50.000 para cobrir o valor pendente do empréstimo.
Como o valor da garantia não cobre o valor em aberto do empréstimo, e porque o empréstimo é um empréstimo com recurso, o Banco XYZ procura obter outros ativos da Empresa ABC para cobrir a diferença. As duas empresas chegam a um acordo pelo qual a Empresa ABC entregará certos equipamentos operacionais no valor total de $ 50.000 para completar o empréstimo.
Perguntas e Respostas
Destaques
A dívida de recurso tem duas implicações fiscais para os mutuários que se traduzem no reconhecimento do rendimento ordinário tributável e na comunicação de uma perda ou ganho.
Se um mutuário deixar de pagar um empréstimo com recurso, o credor pode cobrar contas bancárias do mutuário ou penhorar salários para pagar o saldo da dívida.
Pleno recurso significa que, além da garantia, o credor também pode apreender outros bens do devedor para pagar a dívida.
Recurso é o direito legal do credor de recolher a garantia do mutuário se o mutuário não pagar sua obrigação de dívida.
Um empréstimo sem recurso, no entanto, restringe o credor a reivindicar apenas o ativo específico dado como garantia em caso de inadimplência.
PERGUNTAS FREQUENTES
Que recurso tenho contra um construtor de casas?
Se um construtor de casas fez um trabalho ruim na construção de sua casa, como pisos defeituosos, tetos rachados ou outros problemas, como proprietário, você tem algum recurso. O primeiro passo é verificar seus contratos e garantias. A maioria das construções de casas terá garantias nas diferentes áreas da sua casa. Se as garantias expirarem ou não cobrirem uma determinada questão, dependendo da questão, o construtor pode estar descumprindo o contrato ou por negligência devido ao trabalho que realizou. Você pode registrar reclamações no Better Business Bureau e na Federal Trade Commission (FTC) e falar com um advogado para determinar suas opções.
O que é um empréstimo sem recurso?
Um empréstimo sem recurso é um empréstimo em que, se o mutuário não cumprir o empréstimo e a garantia dada não cobrir o valor pendente do empréstimo, o credor não poderá buscar outros ativos do mutuário para compensar a diferença. A maioria dos bancos prefere não emitir empréstimos sem recurso, pois isso pode deixá-los com perdas.
O que é dívida com recurso total?
A dívida de recurso significa que um credor pode ir atrás de outros ativos de um mutuário se a garantia prometida não for suficiente para cobrir a dívida pendente que o mutuário não pode pagar. A dívida de recurso pode ser total ou limitada. A dívida com recurso total significa que o mutuário pode apreender tantos ativos para cobrir o valor total do empréstimo pendente, não apenas ativos específicos.
O que é dívida de recurso limitado?
A dívida de recurso significa que um credor pode ir atrás de outros ativos de um mutuário se a garantia prometida não for suficiente para cobrir a dívida pendente que o mutuário não pode pagar. A dívida de recurso pode ser total ou limitada. Dívida de recurso limitado significa que há um limite para os ativos que um credor pode apreender para cobrir o empréstimo pendente. Os ativos são normalmente listados no contrato de empréstimo com antecedência.
O que é dívida de recurso em uma parceria?
A dívida de recurso em uma parceria significa que um parceiro ou vários parceiros podem ser pessoalmente responsáveis pela dívida pendente em uma parceria. Se a sociedade tiver dívidas pendentes e não puder cobrir seus empréstimos, se for uma sociedade em nome coletivo, significa que o credor pode ir atrás dos bens pessoais dos sócios se a garantia não cobrir o valor em dívida. Se a parceria for uma sociedade de responsabilidade limitada (LLC), há apenas recurso limitado e o credor não pode perseguir os bens pessoais dos parceiros.
