Óhæfur áætlun
Hvað er óviðurkennd áætlun?
Óviðurkenndur áætlun er tegund af skattfrestað, vinnuveitanda styrkt eftirlaunaáætlun sem fellur utan viðmiðunarreglna um launþegalífeyristekjur (ERISA). Óhæfðar áætlanir eru hannaðar til að mæta sérhæfðum eftirlaunaþörfum fyrir lykilstjórnendur og aðra valda starfsmenn og geta virkað sem ráðningar- eða varðveislutæki. Þessar áætlanir eru einnig undanþegnar þeim mismununar- og háþungu prófunum sem hæfar áætlanir eru háðar.
Hvernig óviðurkennd áætlun virkar
Það eru fjórar helstu tegundir af óhæfum áætlunum:
Frestað bótaáætlanir
Bónusáætlanir stjórnenda
Líftryggingaráætlanir fyrir skiptar dollara
Útskurðaráætlanir hópa
Framlög til þessara tegunda áætlana eru venjulega ekki frádráttarbær fyrir vinnuveitanda og skattskyld fyrir starfsmanninn.
Hins vegar leyfa þeir starfsmönnum að fresta sköttum til starfsloka (þegar þeir verða væntanlega í lægra skattþrepi). Óhæfðar áætlanir eru oft notaðar til að veita lykilstjórnendum eða starfsmönnum sérhæfðar bætur í stað þess að gera þá að samstarfsaðilum eða hluteigendum í fyrirtæki eða hlutafélagi.
Eitt af öðrum meginmarkmiðum óhæfðrar áætlunar er að leyfa hálaunastarfsmönnum að leggja sitt af mörkum til annarrar eftirlaunaáætlunar eftir að hæft eftirlaunaáætlunarframlag þeirra hefur verið hámarkið, sem gerist venjulega fljótt miðað við launastig þeirra.
Frestað bætur sem óviðurkenndur áætlun
Það eru tvær tegundir af frestuðum bótaáætlunum: sannar frestað bótaáætlanir og launaframhaldsáætlanir. Báðar áætlanirnar eru hannaðar til að veita stjórnendum viðbótareftirlaunatekjur. Aðalmunurinn á þessu tvennu er í fjármögnunaruppsprettu. Með sannri frestað bótaáætlun frestar framkvæmdastjórinn hluta af tekjum sínum, sem eru oft bónustekjur.
Með framhaldslaunaáætlun fjármagnar vinnuveitandi framtíðarlífeyrisgreiðslur fyrir hönd framkvæmdastjórans. Báðar áætlanirnar gera ráð fyrir að tekjurnar safnist fyrir skattfrestað fram að starfslokum þegar ríkisskattstjórinn (IRS) mun skattleggja tekjur sem þær berast eins og þær væru venjulegar tekjur.
Aðrar áætlanir
Óviðurkenndur áætlun: Bónusáætlun stjórnenda
Bónusáætlanir stjórnenda eru einfaldar. Fyrirtæki gefur stjórnanda út líftryggingu með greiddum iðgjöldum af vinnuveitanda í bónus. Iðgjaldagreiðslur teljast bætur og eru frádráttarbærar af vinnuveitanda. Bónusgreiðslurnar eru skattskyldar til framkvæmdavaldsins. Í sumum tilfellum getur vinnuveitandinn greitt bónus yfir iðgjaldaupphæðina til að standa straum af sköttum framkvæmdastjórans.
Óviðurkenndur áætlun: áætlun um skipt dollara
Skipt dollara áætlun er notuð þegar vinnuveitandi vill veita lykilstarfsmanni varanlega líftryggingu. Samkvæmt þessu fyrirkomulagi kaupir vinnuveitandi stefnu um líf starfsmannsins og skipta vinnuveitandi og starfsmaður eignarhaldi á vátryggingunni.
Starfsmaður getur borið ábyrgð á greiðslu dánarkostnaðar en vinnuveitandi greiðir eftirstöðvar iðgjaldsins. Við andlát fá bótaþegar starfsmanns meginhluta dánarbótanna,. en vinnuveitandinn fær hluta sem jafngildir fjárfestingu hans í áætluninni.
Óviðurkenndur áætlun: Útskurður hóps
Hópútskilnaðaráætlun er annað líftryggingarfyrirkomulag þar sem vinnuveitandinn úthlutar hóplíftryggingu lykilstarfsmanns yfir $ 50.000 og kemur í staðinn fyrir einstaklingsstefnu. Þetta gerir lykilstarfsmanni kleift að forðast reiknaðar tekjur á hóplíftryggingu yfir $ 50.000. Vinnuveitandi vísar því iðgjaldi sem hann hefði greitt af umfram hóplíftryggingu yfir á einstaklingstrygginguna í eigu starfsmanns.
Dæmi um óviðurkennda áætlun
Íhugaðu hálaunaða stjórnanda sem starfar í fjármálageiranum sem leggur hámarkið til 401 (k) þeirra og er að leita að frekari leiðum til að spara fyrir eftirlaun. Á sama tíma býður vinnuveitandi þeirra stjórnendum upp á óhæfa frestunarlaunaáætlanir. Þetta gerir framkvæmdavaldinu kleift að fresta meiri hluta af bótum sínum, ásamt sköttum af þessum peningum, inn í þessa áætlun.
Oft munu vinnuveitendur og stjórnendur koma sér saman um ákveðið tímabil þar sem tekjunum verður frestað, sem gæti verið allt frá fimm árum fram að starfslokum. Að lokum hafa frestuðu tekjurnar getu til að vaxa frestað með skatti þar til þeim er dreift. Þessar frestunarfjárhæðir geta breyst frá ári til árs, allt eftir samkomulagi milli framkvæmdastjóra og vinnuveitanda.
Hápunktar
Þeir eru kallaðir óhæfir vegna þess að ólíkt viðurkenndum áætlunum fylgja þeir ekki viðmiðunarreglum starfsmanna um eftirlaunatekjur (ERISA).
Óhæfðar áætlanir eru almennt notaðar til að veita hálaunuðum stjórnendum viðbótarlífeyrissparnaðarleið.
Óhæfðar áætlanir eru eftirlaunasparnaðaráætlanir.
