Strumentalità
Che cos'è una strumentalità?
Uno strumento è un'agenzia non governativa che agisce in modo indipendente ma i cui obblighi sono sostenuti dal governo a causa del suo ruolo nel fornire un servizio pubblico.
Negli Stati Uniti, la Federal National Mortgage Association, nota come Fannie Mae, è un esempio di strumento. Creata durante la Grande Depressione per consentire a più americani di acquistare le proprie case, Fannie Mae è sia un'entità sponsorizzata dal governo che una società quotata in borsa con il simbolo FNMA.
Capire una strumentalità
Uno strumento può esistere a livello federale, statale o locale. È stato creato per soddisfare un'esigenza specifica che il governo ritiene essere nell'interesse pubblico.
Le basi legali per lo strumentalità si basano sulla clausola necessaria e corretta della Costituzione degli Stati Uniti (articolo 1, sezione 8), che impedisce ai governi federale e statale di tassare reciprocamente le operazioni governative.
Ciò significa che un'università statale, ad esempio, può essere uno strumento dello Stato e quindi non è soggetta a tassazione da parte del governo federale.
Il concetto di strumentalità estende anche il sostegno del governo federale per gli obblighi finanziari dell'entità basati sulla piena fede e credito del governo federale.
L'IRS definisce la strumentalità
L'Internal Revenue Service (IRS) degli Stati Uniti definisce la strumentalità:
"Uno strumento è un'organizzazione creata da o ai sensi dello statuto statale e gestita per scopi pubblici. In genere, uno strumento svolge funzioni governative ma non ha i pieni poteri di un governo, come l'autorità di polizia, la tassazione e il dominio eminente. A lo strumento interamente di proprietà di uno o più stati o suddivisioni politiche è trattato come un datore di lavoro del governo statale o locale ai fini delle disposizioni obbligatorie in materia di sicurezza sociale e Medicare e si applica anche agli enti coperti dalla Sezione 218 del Social Security Act."
Esempi di strumentalità
Il concetto di strumentalità può essere applicato a un certo numero di funzioni. Ad esempio, le imprese sponsorizzate dal governo (GSE) tra cui Fannie Mae (Federal National Mortgage Association), Ginnie Mae (Government National Mortgage Association), Freddie Mac (Federal Home Loan Mortgage Corporation) e Sallie Mae (Student Loan Marketing Association), sono tutti gli strumenti federali.
Queste entità sono state create per fornire un servizio che è di interesse pubblico. Fannie Mae, Ginnie Mae e Freddie Mac hanno un ruolo nel mantenere stabile il sistema dei mutui statunitensi e nel rendere disponibili i mutui a più americani garantendoli. Sallie Mae fornisce una funzione simile per i prestiti agli studenti.
Biblioteche, scuole, ospedali e vigili del fuoco possono essere strumenti, insieme ad altre associazioni costituite per scopi pubblici, a seconda delle circostanze. Per determinare se un'organizzazione è uno strumento, è necessario considerare una serie di fattori, inclusi i regolamenti statali, i requisiti di sponsorizzazione statale e se i dipendenti partecipano a un sistema pensionistico sponsorizzato dallo stato.
Uno strumento può essere interstatale alla sua portata. Ad esempio, un'entità autorizzata da due o più stati a fornire un servizio di interesse pubblico, come un'autorità di transito interstatale o un'autorità portuale, un distretto idrico o un'autorità di pianificazione, è uno strumento.
Vantaggi di una strumentalità
Le organizzazioni che svolgono un servizio pubblico ottengono vantaggi fiscali sostanziali se si qualificano come strumenti. I benefici includono l'esenzione dalle tasse federali di qualsiasi reddito che derivi dallo svolgimento di una funzione governativa o di pubblica utilità essenziale.
Tali organizzazioni includono biblioteche, distretti ospedalieri, college statali e vigili del fuoco.
Come impostare una strumentalità
Una serie di test viene utilizzata per determinare se un'organizzazione si qualifica come strumento:
L'organizzazione svolge una funzione di governo.
Funziona per conto di uno stato o di un altro ente governativo.
Se è costretto a liquidare i suoi beni, un ente governativo avrà l'interesse di un proprietario nel processo.
Un ente governativo è rappresentato nel consiglio di amministrazione dell'ente.
Un ente governativo ha autorizzato la creazione dell'ente.
Un'entità governativa riceve relazioni finanziarie periodiche sull'entità.
Gli strumenti federali sono utilizzati per garantire un maggiore accesso a mutui e prestiti agli studenti.
La storia degli strumenti
La clausola necessaria e corretta ha conferito al Congresso il potere di creare uno strumento federale chiave: una banca nazionale.
Da questa prima, fondamentale affermazione del ruolo del governo federale, il sistema bancario nazionale americano è cresciuto fino a diventare il Federal Reserve System (FRS) e ha sviluppato una rete nazionale di banche commerciali,. parsimonia, unioni di credito e compagnie assicurative.
McCulloch v. Maryland (1819), che ha fornito le basi legali per la clausola necessaria e corretta, è stata una sfida giudiziaria storica a un tentativo dello stato del Maryland di tassare una filiale di una banca nazionale a Baltimora. In sostanza, la Costituzione vieta agli stati di tassare gli strumenti federali e viceversa. Questa è la dottrina dell'immunità intergovernativa.
Mette in risalto
Uno strumento è un'agenzia o ente indipendente che fornisce un servizio essenziale al pubblico.
Gli strumenti non possono essere tassati da un altro livello di governo.
Uno strumento è soggetto alla panoramica del governo ma non ha poteri di governo.
Le università statali sono strumenti dello stato.
Fannie Mae, Freddie Mac, Ginnie Mae e Sallie Mae, sono tutti strumenti federali creati per promuovere la proprietà della casa e l'istruzione superiore.
FAQ
Cosa significa strumentalità dello Stato?
Un'entità come un'università pubblica può essere uno strumento dello stato. Cioè, sta svolgendo un servizio pubblico necessario ma non è un ente pubblico. È indipendente dal controllo statale ma consente la supervisione dello stato. Tali entità sono strumentalità dello stato. La Costituzione li esenta dalla tassazione da parte di altri livelli di governo, in particolare il governo federale.
Che cos'è uno strumento governativo?
Uno strumento governativo, secondo l'IRS, è un'organizzazione che è stata creata per fornire un servizio pubblico necessario ma non ha i pieni poteri di un'agenzia pubblica come i poteri di polizia o il potere di tassare. Come un'agenzia governativa, i suoi obblighi finanziari sono sostenuti dalla piena fiducia e credito degli Stati Uniti.
Quali sono alcuni esempi di strumentalità?
Un ospedale statale, provinciale o cittadino può essere uno strumento. Un'entità con un ruolo interstatale, come un'autorità portuale, può essere uno strumento. Un'agenzia con un ruolo nazionale, come Freddie Mac, l'associazione di garanzia ipotecaria, può essere uno strumento. In ognuno di questi casi, l'entità può essere o meno uno strumento. Poiché svolgono un servizio pubblico essenziale e godono di notevoli vantaggi fiscali, esistono regole rigorose per l'approvazione dello status di strumentalità.
