Środek

Czym jest instrumentalność?

Instrumentalność to agencja pozarządowa, która działa niezależnie, ale której obowiązki są wspierane przez rząd ze względu na jej rolę w świadczeniu usług publicznych.

W Stanach Zjednoczonych Federalne Narodowe Stowarzyszenie Hipoteczne, znane jako Fannie Mae, jest przykładem instrumentalności. Utworzona podczas Wielkiego Kryzysu, aby umożliwić większej liczbie Amerykanów kupowanie własnych domów, Fannie Mae jest zarówno podmiotem sponsorowanym przez rząd, jak i spółką notowaną na giełdzie pod symbolem FNMA.

Zrozumienie instrumentalności

Instrumentarium może istnieć na poziomie federalnym, stanowym lub lokalnym. Jest tworzony w celu zaspokojenia określonej potrzeby, która zdaniem rządu leży w interesie publicznym.

Podstawa prawna instrumentalizacji opiera się na niezbędnej i właściwej klauzuli Konstytucji Stanów Zjednoczonych (art. 1, sekcja 8), która zakazuje rządom federalnym i stanowym wzajemnego opodatkowania operacji rządowych.

Oznacza to, że na przykład uniwersytet stanowy może być instrumentem państwa i dlatego nie podlega opodatkowaniu przez rząd federalny.

Pojęcie instrumentalności rozszerza również wsparcie rządu federalnego dla zobowiązań finansowych jednostki w oparciu o pełną wiarę i kredyt rządu federalnego.

IRS definiuje instrumentalność

US Internal Revenue Service (IRS) definiuje instrumentarium:

„Instrumentalizm to organizacja utworzona przez lub zgodnie ze statutem stanowym i działająca dla celów publicznych. Ogólnie rzecz biorąc, instrumentarium pełni funkcje rządowe, ale nie posiada pełnych uprawnień rządu, takich jak organ policyjny, podatkowy i wybitna sfera. podmiot będący w całości własnością jednego lub więcej stanów lub jednostek terytorialnych jest traktowany jako pracodawca stanowy lub samorządowy dla celów obowiązkowych przepisów dotyczących zabezpieczenia społecznego i Medicare, a także ma zastosowanie do podmiotów objętych art. 218 ustawy o ubezpieczeniach społecznych.”

Przykłady instrumentalności

Pojęcie instrumentalności można zastosować do wielu funkcji. Na przykład przedsiębiorstwa sponsorowane przez rząd (GSE), w tym Fannie Mae (Federalne Krajowe Stowarzyszenie Kredytów Hipotecznych), Ginnie Mae (Narodowe Stowarzyszenie Kredytów Hipotecznych), Freddie Mac (Federalna Korporacja Kredytów Hipotecznych) i Sallie Mae (Stowarzyszenie Marketingu Pożyczek Studenckich) są wszystkie instrumenty federalne.

Podmioty te zostały stworzone w celu świadczenia usług w interesie publicznym. Fannie Mae, Ginnie Mae i Freddie Mac odgrywają role w utrzymywaniu stabilności amerykańskiego systemu hipotecznego i udostępnianiu kredytów hipotecznych większej liczbie Amerykanów poprzez ich gwarantowanie. Sallie Mae zapewnia podobną funkcję w przypadku pożyczek studenckich.

Instrumentami mogą być biblioteki, szkoły, szpitale i straże pożarne, a także inne stowarzyszenia tworzone dla celów publicznych, w zależności od okoliczności. Aby ustalić, czy organizacja jest instrumentem, należy wziąć pod uwagę szereg czynników, w tym przepisy stanowe, wymogi dotyczące sponsorowania przez stan oraz czy pracownicy uczestniczą w sponsorowanym przez państwo systemie emerytalnym.

Instrumentarium może mieć zasięg międzystanowy. Instrumentem jest na przykład podmiot upoważniony przez co najmniej dwa stany do świadczenia usług w interesie publicznym, taki jak międzystanowy organ tranzytowy lub organ portowy, okręg wodny lub organ ds. planowania.

Korzyści z instrumentalności

Organizacje świadczące usługi publiczne uzyskują znaczne korzyści podatkowe, jeśli kwalifikują się jako instrumenty. Korzyści obejmują zwolnienie z podatków federalnych wszelkich dochodów pochodzących z pełnienia podstawowej funkcji rządowej lub użyteczności publicznej.

Do takich organizacji należą biblioteki, okręgi szpitalne, uczelnie stanowe i straż pożarna.

Jak skonfigurować instrument

W celu ustalenia, czy organizacja kwalifikuje się jako instrumentarium, stosuje się szereg testów:

• Organizacja pełni funkcję rządową.

• Działa w imieniu państwa lub innego podmiotu rządowego.

• Jeśli zostanie zmuszona do likwidacji swoich aktywów, podmiot rządowy będzie miał w tym interes właściciela.

• W radzie zarządzającej tego podmiotu reprezentowana jest jednostka rządowa.

• Jednostka rządowa upoważniła do utworzenia podmiotu.

• Jednostka rządowa otrzymuje regularne raporty finansowe na temat jednostki.

Instrumenty federalne są wykorzystywane do zapewnienia większego dostępu do kredytów hipotecznych i studenckich.

Historia instrumentarium

Niezbędna i właściwa klauzula zapewniła Kongresowi prawo do stworzenia kluczowego narzędzia federalnego – banku narodowego.

Od tego pierwszego, kluczowego potwierdzenia roli rządu federalnego, amerykański narodowy system bankowy przekształcił się w System Rezerwy Federalnej (FRS) i rozwinął krajową sieć banków komercyjnych,. kas oszczędnościowych, kas kredytowych i firm ubezpieczeniowych.

McCulloch przeciwko Maryland (1819), który dostarczył podstawy prawnej dla niezbędnej i właściwej klauzuli, był przełomowym sądowym wyzwaniem wobec próby stanu Maryland opodatkowania oddziału banku krajowego w Baltimore. W swej istocie Konstytucja zabrania stanom opodatkowania instrumentów federalnych i vice versa. To jest doktryna międzyrządowej odporności.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Instrumentarium to niezależna agencja lub podmiot świadczący podstawowe usługi dla społeczeństwa.

• Instrumenty nie mogą być opodatkowane przez inny szczebel władzy.

• Instrumentarium podlega kontroli rządu, ale nie ma uprawnień rządowych.

• Państwowe uczelnie to instrumentarium państwa.

• Fannie Mae, Freddie Mac, Ginnie Mae i Sallie Mae to instytucje federalne stworzone w celu promowania posiadania domów i szkolnictwa wyższego.

FAQ

Co oznacza instrumentalność państwa?

Podmiot taki jak uczelnia publiczna może być instrumentem państwa. Oznacza to, że wykonuje niezbędną usługę publiczną, ale nie jest agencją publiczną. Jest niezależna od kontroli państwowej, ale dopuszcza nadzór państwowy. Takie podmioty są instrumentami państwa. Konstytucja zwalnia je z opodatkowania przez inne szczeble władzy, w szczególności rząd federalny.

Co to jest instrument rządowy?

Instytucja rządowa, według IRS, to organizacja, która została stworzona w celu świadczenia niezbędnych usług publicznych, ale nie ma pełnych uprawnień agencji publicznej, takich jak uprawnienia policyjne lub uprawnienia podatkowe. Podobnie jak agencja rządowa, jej zobowiązania finansowe są poparte pełną wiarą i kredytem Stanów Zjednoczonych.

Jakie są przykłady instrumentów?

Instrumentem może być szpital stanowy, powiatowy lub miejski. Instrumentem może być podmiot pełniący rolę międzypaństwową, taki jak organ portowy. Instrumentem może być agencja pełniąca rolę krajową, taka jak Freddie Mac, stowarzyszenie udzielające gwarancji hipotecznych. W każdym z tych przypadków podmiot może, ale nie musi być instrumentem. Ponieważ wykonują one podstawową służbę publiczną i ponieważ mają znaczne korzyści podatkowe, istnieją ścisłe zasady zatwierdzania statusu instrumentalności.