Piano non qualificato
Che cos'è un piano non qualificato?
Un piano non qualificato è un tipo di piano pensionistico fiscale differito, sponsorizzato dal datore di lavoro che non rientra nelle linee guida della legge sulla sicurezza del reddito dei dipendenti (ERISA). I piani non qualificati sono progettati per soddisfare esigenze pensionistiche specializzate per dirigenti chiave e altri dipendenti selezionati e possono fungere da strumenti di reclutamento o fidelizzazione dei dipendenti. Questi piani sono anche esenti dai test discriminatori e pesanti a cui sono soggetti i piani qualificati.
Come funziona un piano non qualificato
Esistono quattro tipi principali di piani non qualificati:
Piani di retribuzione differita
Piani bonus esecutivi
Assicurazioni sulla vita in dollari frazionati
Piani di scorporo di gruppo
I contributi versati a questi tipi di piani sono generalmente indeducibili per il datore di lavoro e tassabili per il dipendente.
Tuttavia, consentono ai dipendenti di differire le tasse fino al pensionamento (quando presumibilmente rientreranno in una fascia fiscale inferiore). I piani non qualificati vengono spesso utilizzati per fornire forme specializzate di compenso a dirigenti o dipendenti chiave invece di renderli partner o proprietari di parti di un'azienda o società.
Uno degli altri obiettivi principali di un piano pensionistico non qualificato è consentire ai dipendenti altamente retribuiti di contribuire a un altro piano pensionistico dopo che i contributi del piano pensionistico qualificato sono stati esauriti, cosa che di solito accade rapidamente dato il loro livello di retribuzione.
Compensazione differita come piano non qualificato
Esistono due tipi di piani di retribuzione differita: veri piani di retribuzione differita e piani di continuazione dello stipendio. Entrambi i piani sono progettati per fornire ai dirigenti un reddito pensionistico supplementare. La principale differenza tra i due è nella fonte di finanziamento. Con un vero piano di compenso differito, il dirigente differisce una parte del proprio reddito, che spesso è un reddito bonus.
Con un piano di continuazione del salario, il datore di lavoro finanzia il futuro beneficio pensionistico per conto del dirigente. Entrambi i piani consentono di accumulare i guadagni differiti fino al pensionamento, quando l'Internal Revenue Service (IRS) tasserà il reddito ricevuto come se fosse un reddito ordinario.
Altri piani
Piano non qualificato: Piano Bonus Executive
I piani bonus per dirigenti sono semplici. Una società emette a un dirigente una polizza di assicurazione sulla vita con premi pagati dal datore di lavoro come bonus. I pagamenti dei premi sono considerati compenso e sono deducibili dal datore di lavoro. I pagamenti del bonus sono imponibili al dirigente. In alcuni casi, il datore di lavoro può pagare un bonus sull'importo del premio per coprire le tasse del dirigente.
Piano non qualificato: piano a due dollari
Un piano split-dollar viene utilizzato quando un datore di lavoro desidera fornire a un dipendente chiave una polizza assicurativa sulla vita permanente. In base a questa disposizione, un datore di lavoro acquista una polizza sulla vita del dipendente e il datore di lavoro e il dipendente dividono la proprietà della polizza.
Il dipendente può essere responsabile del pagamento del costo della mortalità, mentre il datore di lavoro paga il saldo del premio. Al decesso, i beneficiari del dipendente percepiscono la quota principale del beneficio in caso di morte,. mentre il datore di lavoro riceve una quota pari al proprio investimento nel piano.
Piano non qualificato: Carve-Out di gruppo
Un piano di esclusione di gruppo è un altro accordo di assicurazione sulla vita in cui il datore di lavoro ritaglia un'assicurazione sulla vita di gruppo di un dipendente chiave di oltre $ 50.000 e la sostituisce con una polizza individuale. Ciò consente al dipendente chiave di evitare il reddito figurativo sull'assicurazione sulla vita di gruppo superiore a $ 50.000. Il datore di lavoro reindirizza il premio che avrebbe pagato sull'assicurazione sulla vita collettiva in eccesso alla polizza individuale di proprietà del dipendente.
Esempio di piano non qualificato
Considera un dirigente ben pagato che lavora nel settore finanziario che contribuisce al massimo al loro 401 (k) e sta cercando altri modi per risparmiare per la pensione. Allo stesso tempo, il loro datore di lavoro offre piani di compensazione differita non qualificati ai dirigenti. Ciò consente all'esecutivo di deferire una parte maggiore del proprio compenso, insieme alle tasse su questo denaro, in questo piano.
Spesso, datori di lavoro e dirigenti concorderanno su un determinato periodo di differimento del reddito, che potrebbe variare da cinque anni fino al pensionamento. In definitiva, il reddito differito ha la capacità di crescere fiscalmente in differita fino a quando non viene distribuito. Questi importi differiti possono variare di anno in anno, a seconda dell'accordo tra il dirigente e il datore di lavoro.
Mette in risalto
Sono chiamati non qualificati perché, a differenza dei piani qualificati, non aderiscono alle linee guida dell'Employee Retirement Income Security Act (ERISA).
I piani non qualificati sono generalmente utilizzati per fornire ai dirigenti altamente retribuiti un'opzione di risparmio pensionistico aggiuntiva.
I piani non qualificati sono piani di risparmio pensionistico.
