Modulo SEC N-CSR
Che cos'è il modulo SEC N-CSR?
Il modulo SEC N-CSR è un documento che le società di gestione degli investimenti registrate devono presentare alla Securities and Exchange Commission (SEC), entro 10 giorni dalla diffusione delle relazioni annuali e semestrali agli azionisti. Il modulo N-CSR è una disposizione ai sensi della Sezione 30 dell'Investment Company Act del 1940 e delle Sezioni 13 e 15(d) del Securities Exchange Act del 1934.
Comprensione del modulo SEC N-CSR
Le aziende devono presentare il modulo N-CSR elettronicamente a meno che non richiedano un'esenzione per difficoltà . Il modulo include in genere le seguenti informazioni:
Una copia della relazione agli azionisti
Una copia del codice etico dell'azienda
Il nome dell'esperto finanziario che sovrintende al comitato di revisione dell'impresa
La comunicazione dei principali onorari e servizi contabili per i due esercizi precedenti
La divulgazione dei dichiaranti elencati o il motivo dell'esenzione dal comitato di audit
Le partecipazioni in titoli dell'azienda
La divulgazione delle politiche di voto per delega
Modulo SEC N-CSR e relazioni annuali e semestrali
Le relazioni annuali e semestrali associate al modulo SEC N-CSR includono rispettivamente il 10-K e il 10-Q. Il 10-K è un riepilogo completo delle prestazioni di un'azienda che in genere contiene più dettagli rispetto a un tradizionale rapporto annuale. Il 10-K si concentra in particolare sulla performance finanziaria e sui rischi, che, in teoria, consente agli investitori di prendere decisioni più informate sull'acquisto e la vendita di azioni e obbligazioni di una società .
Scomposto ulteriormente, il 10-K comprende cinque sezioni distinte:
Una panoramica delle operazioni principali dell'azienda, compresi i suoi prodotti e servizi offerti
Una ripartizione dei suoi flussi di entrate
Fattori di rischio che delineano tutti i rischi che l'azienda deve attualmente affrontare o che potrebbe potenzialmente affrontare in futuro, generalmente elencati in ordine di importanza
Dati finanziari selezionati dettaglia informazioni finanziarie specifiche sull'azienda negli ultimi cinque anni
Discussione e analisi da parte della direzione della condizione finanziaria e dei risultati delle operazioni, nota come MD&A, che offre all'azienda l'opportunità di spiegare i propri dati aziendali dell'anno fiscale precedente
Rendiconti finanziari e dati supplementari, che includono i rendiconti finanziari sottoposti a revisione della società , come il conto economico,. i bilanci e il rendiconto finanziario (questo include anche una lettera del revisore indipendente della società , che certifica l'ambito della loro revisione.)
Un 10-Q include molte delle stesse informazioni di un 10-K, ma questo rapporto viene archiviato su base trimestrale, non annuale.
Ci sono due parti in un deposito 10-Q. La prima parte contiene le informazioni finanziarie rilevanti per il periodo, inclusi bilanci abbreviati, MD&A, informazioni sul rischio di mercato e controlli interni. La seconda parte contiene tutti i procedimenti legali, le vendite non registrate di titoli di partecipazione, l'utilizzo dei proventi della vendita di azioni non registrate, le inadempienze sui titoli senior e qualsiasi altra documentazione rilevante.
Mette in risalto
Il modulo N-CSR deve essere depositato entro 10 giorni dopo che una società ha diffuso le relazioni annuali e semestrali agli azionisti.
Il modulo N-CSR è una disposizione ai sensi della Sezione 30 dell'Investment Company Act del 1940 e delle Sezioni 13 e 15(d) del Securities Exchange Act del 1934.
Il modulo SEC N-CSR è un modulo che le società di gestione degli investimenti registrate devono presentare alla Securities and Exchange Commission (SEC), contenente una serie di elementi essenziali dell'azienda.
