Formulário SEC N-CSR
O que é o Formulário N-CSR da SEC?
O SEC Form N-CSR é um documento que as empresas de gestão de investimentos registradas devem arquivar na Securities and Exchange Commission (SEC), no prazo de 10 dias após a divulgação de relatórios anuais e semestrais aos acionistas. O Formulário N-CSR é uma disposição da Seção 30 do Investment Company Act de 1940 e das Seções 13 e 15(d) do Securities Exchange Act de 1934.
Entendendo o Formulário SEC N-CSR
As empresas devem apresentar o Formulário N-CSR eletronicamente, a menos que solicitem uma isenção de dificuldades. O formulário normalmente inclui as seguintes informações:
Uma cópia do relatório aos acionistas
Uma cópia do código de ética da empresa
O nome do especialista financeiro que supervisiona o comitê de auditoria da empresa
A divulgação dos principais honorários e serviços do contabilista dos dois exercícios anteriores
A divulgação de registrantes listados ou motivo de isenção do comitê de auditoria
As participações de segurança da empresa
A divulgação das políticas de votação por procuração
Formulário N-CSR da SEC e Relatórios Anuais e Semestrais
Os relatórios anuais e semestrais associados ao SEC Form N-CSR incluem o 10-K e o 10-Q,. respectivamente. O 10-K é um resumo abrangente do desempenho de uma empresa que normalmente contém mais detalhes do que um relatório anual tradicional. O 10-K tem um foco particular no desempenho e riscos financeiros, o que, em teoria, permite que os investidores tomem decisões mais informadas sobre a compra e venda de ações e títulos de uma corporação.
Dividido ainda mais, o 10-K inclui cinco seções distintas:
Uma visão geral das principais operações da empresa, incluindo suas ofertas de produtos e serviços
Um detalhamento de seus fluxos de receita
Fatores de risco descrevendo quaisquer riscos que a empresa enfrenta atualmente ou que possa enfrentar no futuro - normalmente listados em ordem de importância
Dados financeiros selecionados detalham informações financeiras específicas sobre a empresa nos últimos cinco anos
Discussão e Análise Gerencial da Condição Financeira e dos Resultados das Operações, conhecido como MD&A, que oferece à empresa a oportunidade de explicar seus dados de negócios do exercício anterior
Demonstrações Financeiras e Dados Suplementares, que incluem as demonstrações financeiras auditadas da empresa, como sua demonstração de resultados,. balanços patrimoniais e demonstração de fluxos de caixa (incluindo também uma carta do auditor independente da empresa, certificando o escopo de sua revisão).
Um 10-Q inclui muitas das mesmas informações que um 10-K, mas este relatório é arquivado trimestralmente, não anualmente.
Há duas partes em um arquivamento 10-Q. A primeira parte contém informações financeiras relevantes para o período, incluindo demonstrações financeiras condensadas, MD&A, divulgações sobre risco de mercado e controles internos. A segunda parte contém quaisquer procedimentos legais, vendas não registradas de títulos patrimoniais, o uso do produto da venda de vendas não registradas de ações, inadimplência em títulos seniores e quaisquer outras exposições relevantes diversas.
Destaques
O formulário N-CSR deve ser arquivado em até 10 dias após a empresa divulgar relatórios anuais e semestrais aos acionistas.
O Formulário N-CSR é uma disposição da Seção 30 do Investment Company Act de 1940 e das Seções 13 e 15(d) do Securities Exchange Act de 1934.
O Formulário SEC N-CSR é um formulário que as empresas de gestão de investimentos registradas devem arquivar na Securities and Exchange Commission (SEC), contendo uma série de fundamentos da empresa.
