Formularz SEC N-CSR
Co to jest formularz SEC N-CSR?
SEC Form N-CSR to dokument, który zarejestrowane firmy zarządzające inwestycjami muszą złożyć w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) w ciągu 10 dni od przekazania akcjonariuszom raportów rocznych i półrocznych. Formularz N-CSR stanowi przepis sekcji 30 Ustawy o spółkach inwestycyjnych z 1940 r. oraz sekcji 13 i 15(d) Ustawy o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r. .
Zrozumienie formularza SEC N-CSR
Firmy muszą złożyć formularz N-CSR elektronicznie, chyba że składają wniosek o zwolnienie z powodu trudności. Formularz zazwyczaj zawiera następujące informacje:
Kopia raportu dla akcjonariuszy
Kopia kodeksu etyki firmy
Nazwisko eksperta finansowego nadzorującego komitet audytu firmy
Ujawnienie głównych opłat i usług księgowych za poprzednie dwa lata podatkowe
Ujawnienie wymienionych rejestrujących lub powód zwolnienia z komitetu ds. audytu
papiery wartościowe firmy
Ujawnienie zasad głosowania przez pełnomocnika
Formularz SEC N-CSR oraz raporty roczne i półroczne
Raporty roczne i półroczne związane z SEC Form N-CSR obejmują odpowiednio 10-K i 10-Q. 10-K to wyczerpujące podsumowanie wyników firmy, które zazwyczaj zawiera więcej szczegółów niż tradycyjny raport roczny. 10-K kładzie szczególny nacisk na wyniki finansowe i ryzyko, co teoretycznie umożliwia inwestorom podejmowanie bardziej świadomych decyzji dotyczących kupna i sprzedaży akcji i obligacji korporacji.
W dalszej części 10-K zawiera pięć odrębnych sekcji:
Przegląd podstawowej działalności firmy, w tym oferty produktów i usług
Podział strumieni przychodów
Czynniki ryzyka określające wszelkie zagrożenia, z którymi firma obecnie się boryka lub może zmierzyć się w przyszłości – zazwyczaj wymienione w kolejności od ważności
Wybrane dane finansowe zawierają szczegółowe informacje finansowe dotyczące firmy w ciągu ostatnich pięciu lat
Dyskusja Zarządu i Analiza Kondycji Finansowej i Wyników Operacji, znana jako MD&A, która daje firmie możliwość wyjaśnienia jej danych biznesowych z poprzedniego roku obrotowego
Sprawozdania finansowe i dane uzupełniające, które obejmują zbadane sprawozdania finansowe firmy, takie jak rachunek zysków i strat,. bilanse i sprawozdanie z przepływów pieniężnych (obejmuje to również pismo od niezależnego audytora firmy, potwierdzające zakres ich przeglądu).
10-Q zawiera wiele takich samych informacji jak 10-K, ale ten raport jest składany kwartalnie, a nie co roku.
Zgłoszenie 10-Q składa się z dwóch części. Pierwsza część zawiera istotne informacje finansowe za okres, w tym skrócone sprawozdania finansowe, MD&A, ujawnienia dotyczące ryzyka rynkowego oraz kontrole wewnętrzne. Druga część zawiera wszelkie postępowania sądowe, nierejestrowaną sprzedaż kapitałowych papierów wartościowych, wykorzystanie wpływów ze sprzedaży nierejestrowanej sprzedaży akcji, niewykonanie zobowiązania z tytułu uprzywilejowanych papierów wartościowych oraz wszelkie inne istotne dowody.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Formularz N-CSR należy złożyć w ciągu 10 dni od przekazania akcjonariuszom raportów rocznych i półrocznych.
Formularz N-CSR stanowi przepis sekcji 30 ustawy o spółkach inwestycyjnych z 1940 r. oraz sekcji 13 i 15 lit. d) ustawy o giełdzie papierów wartościowych z 1934 r.
SEC Form N-CSR to formularz, który zarejestrowane firmy zarządzające inwestycjami muszą złożyć w Komisji Papierów Wartościowych i Giełd (SEC), zawierający szereg podstawowych informacji o firmie.
