Proprietà simile
Che cos'è una proprietà simile?
Il termine proprietà simile si riferisce a due beni immobiliari di natura simile indipendentemente dal grado o dalla qualità che possono essere scambiati senza incorrere in alcun onere fiscale. L' Internal Revenue Code (IRC) definisce una proprietà simile come qualsiasi detenuta per scopi di investimento, commercio o affari ai sensi della Sezione 1031, rendendola uno scambio 1031. Ciò significa che entrambe le proprietà coinvolte nello scambio devono essere per scopi commerciali o di investimento. Le residenze personali, quindi, non si qualificano come proprietà simili.
Capire le proprietĂ simili
Le persone o le aziende che detengono attività commerciali o proprietà di investimento qualificate possono scambiarle in uno scambio simile. Questo è noto come scambio fiscale differito o 1031 ai sensi della Sezione 1031 del codice fiscale statunitense, consentendo al venditore di evitare di pagare plusvalenze sullo scambio. La proprietà simile deve soddisfare la definizione stabilita dall'Internal Revenue Service (IRS) per qualificarsi per un trasferimento della Sezione 1031. Per poter beneficiare del differimento delle tasse, le proprietà simili non possono essere vendute direttamente, devono essere scambiate.
Anche la proprietà simile deve trovarsi negli Stati Uniti per qualificarsi. Quindi un venditore non può utilizzare i proventi della vendita di un hotel negli Stati Uniti per acquistare un hotel a Dubai e aspettarsi di differire le plusvalenze sulla vendita. Titoli , azioni, obbligazioni, partecipazioni di società e altre attività finanziarie sono esclusi dalla definizione di proprietà simili.
Titoli, azioni, obbligazioni, partecipazioni di societĂ e altre attivitĂ finanziarie non sono considerati beni simili e sono esenti da differimento fiscale.
Gli scambi simili possono assumere diverse forme. In uno scambio simultaneo, le due proprietà possono essere scambiate lo stesso giorno. C'è anche lo scambio differito in cui la parte ha 180 giorni per finalizzare lo scambio dopo che ha avuto luogo. Ad esempio, se un investitore vende terreni agricoli, ha 45 giorni per identificare una proprietà sostitutiva . L'acquisto dell'immobile simile deve essere perfezionato entro 180 giorni dalla vendita del terreno agricolo o entro la data di scadenza per la dichiarazione dei redditi di quell'anno. L'IRS può concedere un'estensione delle tasse per consentire il completamento dello scambio simile prima del deposito.
Molte persone credono che proprietà simili debbano essere della stessa dimensione o tipo per qualificarsi. Ma non è vero: beni diversi possono essere scambiati fintanto che si qualificano. Le residenze primarie o principali, che sono per la maggior parte ad uso personale, non sono idonee e non possono essere scambiate. Le proprietà devono essere detenute per scopi commerciali o di investimento. Ecco alcuni esempi di scambi di proprietà simili:
Un immobile plurifamiliare per un edificio industriale
Terreno libero per complesso medico
Un condominio per un centro commerciale
Un hotel per un immobile al dettaglio
Una locazione condominiale per una locazione unifamiliare
Considerazioni speciali
Lo scambio di proprietà simile per le transazioni immobiliari è ancora in vigore, ma varie modifiche al codice fiscale hanno sminuito altre parti della definizione. In passato, lo scambio di proprietà simile veniva utilizzato per beni che includevano di tutto, dalle automobili all'arte, alle partecipazioni in criptovaluta.
Il processo di scambio 1031 può essere piuttosto complesso e qualsiasi errore può essere molto costoso. Pertanto, potrebbe essere utile collaborare con una società di scambio 1031 rispettabile e con servizi completi. In generale, queste società sono molto meno costose rispetto al pagamento di un avvocato a ore a causa delle loro dimensioni e potresti stare tranquillo contraendo un'azienda con una solida esperienza nella gestione di queste transazioni.
Il Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) approvato nel dicembre 2017 ha rimosso tutto tranne gli immobili detenuti per affari, commercio o investimento. C'è stato un acceso dibattito sul motivo per cui gli immobili dovrebbero godere di uno status fiscale così privilegiato quando altri investimenti come macchinari e attrezzature devono fare i conti con plusvalenze su ogni vendita indipendentemente dal reinvestimento. A partire dal 2021, tuttavia, lo scambio di proprietà simile è ancora un ottimo modo per costruire ricchezza in differita fiscale nel settore immobiliare.
Mette in risalto
Le residenze primarie non si qualificano per uno scambio 1031.
Gli immobili simili sono beni immobili di natura simile che possono essere scambiati senza incorrere in alcun onere fiscale ai sensi dell'articolo 1031 del Codice tributario interno.
Le proprietĂ devono essere detenute negli Stati Uniti per qualificarsi come simili.
Le proprietĂ devono essere detenute per scopi commerciali o di investimento, ma non devono essere simili per qualitĂ o qualitĂ .
