虐待的なタックスシェルター

##虐待的なタックスシェルターとは何ですか？

投資家の収入や資産の価値を変えることなく、投資家の所得税債務を減らすと主張する一種の違法投資です。虐待的なタックスシェルターは、投資家が支払うべき連邦税または州税を引き下げる以外の経済的目的には役立ちません。

多くの場合、これらのタイプのタックスシェルターは、信託、パートナーシップ、およびその他の法人を含む複雑な取引に依存しています。特定の年金制度や個人年金口座（IRA）など、虐待とは見なされない合法的なタックスシェルターと混同しないでください。

##虐待的なタックスシェルターを理解する

配当、キャピタルゲイン、およびその他の資本源に対する税金はすべて、投資家の全体的な利益を大幅に損なう可能性があるため、課税はすべての投資家にとって重要な考慮事項です。このため、すべての投資家は通常、すべての法的手段を利用して、全体的な納税義務を合法的に削減しようとします。

ただし、投資家は、法定責任を軽減するための特定の戦略は規制当局によって「虐待的」と見なされる可能性があり、虐待的なタックスシェルターに投資する人々は内国歳入庁（IRS）によって罰せられる可能性があることに留意する必要があります。

ただし、すべてのタックスシェルターが虐待しているわけではありません。最も一般的な合法的なタックスシェルターは、 401（k）プランなどの雇用主が後援する退職プランや、投資家が撤退するまで投資拠出金と課税からの収益を保護する機会を投資家に提供するIRAです。

##取引とタックスシェルターの報告

特定のタックスシェルターが虐待的であるか合法であるかを判断するために、IRSは、特定の種類の取引に従事する場合、企業に自己申告を義務付けています。 IRSには、報告する必要のある5種類の取引がリストされています。リストされた取引、機密、契約上の保護、損失取引、および関心のある取引です。

これらの取引のいずれかに従事した個人の企業は、フォーム8886を提出する必要がある場合があります。そのような取引を助言および支援する専門家は、個人および団体の広範なリストを維持することに加えて、IRSにフォーム8918を提出する必要がある場合もあります。彼らが取り組んだ取引。

さらなる監視は、特定のタックスシェルターと取引の登録と報告に関する包括的な規制を維持している米国財務省によっても提供されています。これらのタックスシェルターの権益を組織または売却する当事者も登録し、シェルターの投資家のリストを維持する必要があります。さらに、投資家は納税申告書にそのようなビークルへの参加を開示する必要があります。

##虐待的なタックスシェルターの決定

納税者が虐待的なタックスシェルターと見なされる可能性のある潜在的なスキームを認識できるように、IRSは虐待的なタックスシェルターである取引のリストをまとめました。タックスシェルターが上場取引に類似している場合、それは虐待的であると見なされ、ユーザーは罰則に直面する可能性があります。

近年のより一般的なスキームの1つは、特定のリスクから保護するために企業が独自の保険会社を設立するマイクロキャプティブ保険タックスシェルターです。この構造により、企業は支払われた保険料の控除を請求することができ、次に、キャプティブ保険会社は保険料の一部を収入から除外することができます。

IRSのタックスシェルター分析局（OTSA）は、潜在的な虐待的なタックスシェルターに関する情報を収集する責任があります。この部門は、「監査、執行の召喚、訴訟、および代替方法」を通じて、虐待的なタックスシェルターとの戦いを目指しています。

##ハイライト

-合法で合法的な多くの退職金口座など、すべてのタックスシェルターが虐待しているわけではありません。

-虐待的なタックスシェルターは、違法な手段によって投資家の税金を削減しようとする投資戦略です。

-内国歳入庁（IRS）は、投資家とそのアドバイザーに特定の種類の取引の概要を示すレポートを提出するよう要求し、虐待が見つかった場合は罰則を科すことができます。