Shelter fiscale abusivo
Che cos'è un rifugio fiscale abusivo?
Uno scudo fiscale abusivo è un tipo di investimento illegale che pretende di ridurre l' imposta sul reddito dell'investitore senza modificare il valore del reddito o dei beni dell'investitore. Le coperture fiscali abusive non hanno alcuno scopo economico se non quello di abbassare la tassa federale o statale dovuta dall'investitore.
Spesso, questi tipi di coperture fiscali si basano su transazioni complesse che coinvolgono trust, partnership e altre persone giuridiche. Non devono essere confusi con le legittime coperture fiscali, come alcuni piani pensionistici o conti pensionistici individuali (IRA), che non sono considerati abusivi.
Capire un rifugio fiscale abusivo
La tassazione è una considerazione importante per tutti gli investitori poiché le tasse sul reddito delle società, sui dividendi,. sulle plusvalenze e su altre fonti di capitale possono erodere sostanzialmente il rendimento complessivo di un investitore. Per questo motivo, tutti gli investitori cercheranno generalmente di trarre vantaggio da tutti i mezzi legali per ridurre legittimamente la loro responsabilità fiscale complessiva.
Tuttavia, gli investitori devono tenere a mente che alcune strategie per ridurre la loro responsabilità fiscale possono essere considerate "abusive" dalle autorità di regolamentazione e che le persone che investono in coperture fiscali abusive possono essere penalizzate dall'Internal Revenue Service (IRS).
Tuttavia, non tutte le agevolazioni fiscali sono abusive. Le coperture fiscali legittime più comuni sono i piani pensionistici sponsorizzati dal datore di lavoro, come i piani 401 (k),. così come gli IRA, che offrono agli investitori l'opportunità di proteggere i contributi di investimento e i guadagni dalla tassazione fino a quando non vengono ritirati.
Segnalazione di transazioni e protezioni fiscali
Per aiutare a determinare se un determinato scudo fiscale è abusivo o legittimo, l'IRS richiede alle aziende di auto-segnalare quando si impegnano in determinati tipi di transazioni. L'IRS elenca cinque tipi di transazioni che devono essere segnalate: transazioni elencate, confidenziali, protezione contrattuale, transazioni di perdita e transazioni di interesse .
Le aziende di individui che si sono impegnate in una di queste transazioni possono essere tenute a presentare il modulo 8886.I professionisti che forniscono consulenza e assistenza in tali transazioni possono anche essere tenuti a presentare il modulo 8918 all'IRS, oltre a mantenere elenchi completi di individui e entità sulle cui transazioni hanno lavorato .
Un'ulteriore supervisione è fornita anche dal Tesoro degli Stati Uniti,. che mantiene regolamenti completi per la registrazione e la segnalazione di alcune agevolazioni fiscali e transazioni. Anche le parti che organizzano o vendono interessi in questi ripari fiscali devono essere registrate e mantenere elenchi di investitori nei rifugi. Inoltre, gli investitori sono tenuti a dichiarare la partecipazione a tali veicoli nelle loro dichiarazioni dei redditi.
Determinazione di un rifugio fiscale abusivo
Per aiutare i contribuenti a riconoscere potenziali schemi che potrebbero essere considerati ripari fiscali abusivi, l'IRS ha compilato un elenco di transazioni che sono rifugi fiscali abusivi. Se uno scudo fiscale assomiglia a una transazione elencata, è considerato abusivo e gli utenti potrebbero essere soggetti a sanzioni .
Uno dei regimi più comuni negli ultimi anni è stato un rifugio fiscale assicurativo micro-captive in cui un'entità costituisce la propria compagnia assicurativa per proteggersi da determinati rischi. Questa struttura consente all'entità di richiedere una detrazione per i premi pagati e, a sua volta, consente alla compagnia assicurativa captive di escludere dal reddito porzioni di premi.
L'IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) è responsabile della raccolta di informazioni sui potenziali rifugi fiscali abusivi. La divisione cerca di combattere i paradisi fiscali abusivi attraverso "audit, citazioni, contenziosi e metodi alternativi " .
Mette in risalto
Non tutte le coperture fiscali sono abusive, come molti conti pensionistici, che sono legali e legittimi.
Uno scudo fiscale abusivo è una strategia di investimento che cerca di ridurre le tasse dell'investitore con mezzi illegali.
L'Internal Revenue Service (IRS) richiede agli investitori e ai loro consulenti di presentare rapporti che descrivono determinati tipi di transazioni e può emettere sanzioni quando vengono rilevati abusi.
