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अपमानजनक कर आश्रय

अपमानजनक कर आश्रय

एक अपमानजनक कर आश्रय क्या है?

जो निवेशक की आय या संपत्ति के मूल्य को बदले बिना निवेशक की आयकर देयता को कम करने का दावा करता है । अपमानजनक कर आश्रय निवेशक द्वारा देय संघीय या राज्य कर को कम करने के अलावा कोई आर्थिक उद्देश्य नहीं देते हैं।

अक्सर, इस प्रकार के टैक्स आश्रय ट्रस्ट, साझेदारी और अन्य कानूनी संस्थाओं से जुड़े जटिल लेनदेन पर भरोसा करते हैं। उन्हें वैध कर आश्रयों के साथ भ्रमित नहीं होना चाहिए, जैसे कि कुछ पेंशन योजनाएं या व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए), जिन्हें अपमानजनक नहीं माना जाता है।

एक अपमानजनक कर आश्रय को समझना

सभी निवेशकों के लिए कराधान एक महत्वपूर्ण विचार है क्योंकि कॉर्पोरेट आय, लाभांश,. पूंजीगत लाभ और पूंजी के अन्य स्रोतों पर कर सभी एक निवेशक के समग्र रिटर्न को काफी हद तक कम कर सकते हैं। इस कारण से, सभी निवेशक आम तौर पर अपनी समग्र कर देयता को वैध रूप से कम करने के लिए सभी कानूनी साधनों का लाभ उठाने की कोशिश करेंगे ।

हालांकि, निवेशकों को यह ध्यान रखना चाहिए कि उनकी कर देयता को कम करने के लिए कुछ रणनीतियों को नियामकों द्वारा "अपमानजनक" माना जा सकता है और जो लोग अपमानजनक कर आश्रयों में निवेश करते हैं उन्हें आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) द्वारा दंडित किया जा सकता है।

हालांकि, सभी कर आश्रय अपमानजनक नहीं हैं। सबसे आम वैध कर आश्रय नियोक्ता-प्रायोजित सेवानिवृत्ति योजनाएं हैं, जैसे कि 401 (के) योजनाएं,. साथ ही आईआरए, जो निवेशकों को निवेश योगदान और कराधान से आय को वापस लेने तक बचाने का अवसर देते हैं।

लेन-देन और कर आश्रयों की रिपोर्टिंग

यह निर्धारित करने में सहायता के लिए कि क्या दिया गया टैक्स आश्रय अपमानजनक या वैध है, आईआरएस को व्यवसायों को कुछ प्रकार के लेनदेन में संलग्न होने पर स्वयं रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। आईआरएस पांच प्रकार के लेनदेन को सूचीबद्ध करता है जिनकी रिपोर्ट की जानी चाहिए: सूचीबद्ध लेनदेन, गोपनीय, संविदात्मक सुरक्षा, हानि लेनदेन, और ब्याज के लेनदेन ।

इनमें से किसी भी लेन-देन में लगे व्यक्तियों के व्यवसायों को फॉर्म 8886 दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है । ऐसे लेनदेन में सलाह देने और सहायता करने वाले पेशेवरों को भी व्यक्तियों और संस्थाओं की विस्तृत सूची बनाए रखने के अलावा, आईआरएस के साथ फॉर्म 8918 दाखिल करने की आवश्यकता हो सकती है। जिनके लेन-देन पर उन्होंने काम किया है ।

यूएस ट्रेजरी द्वारा आगे की निगरानी भी प्रदान की जाती है , जो कुछ कर आश्रयों और लेनदेन के पंजीकरण और रिपोर्टिंग के लिए व्यापक नियम बनाए रखता है। इन कर आश्रयों में हितों को व्यवस्थित करने या बेचने वाले दलों को भी पंजीकृत होना चाहिए और आश्रयों में निवेशकों की सूची बनाए रखना चाहिए। इसके अलावा, निवेशकों को अपने टैक्स रिटर्न में ऐसे वाहनों में भागीदारी का खुलासा करना आवश्यक है।

एक अपमानजनक कर आश्रय का निर्धारण

करदाताओं को संभावित योजनाओं को पहचानने में मदद करने के लिए जिन्हें अपमानजनक कर आश्रय माना जा सकता है, आईआरएस ने लेनदेन की एक सूची तैयार की है जो अपमानजनक कर आश्रय हैं। यदि टैक्स आश्रय एक सूचीबद्ध लेनदेन जैसा दिखता है, तो इसे अपमानजनक माना जाता है और उपयोगकर्ताओं को दंड का सामना करना पड़ सकता है ।

हाल के वर्षों में अधिक सामान्य योजनाओं में से एक माइक्रो-कैप्टिव बीमा कर आश्रय रहा है जहां एक इकाई कुछ जोखिमों से बचाने के लिए अपनी बीमा कंपनी बनाती है। यह संरचना इकाई को भुगतान किए गए प्रीमियम के लिए कटौती का दावा करने की अनुमति देती है और बदले में, कैप्टिव बीमा कंपनी को आय से प्रीमियम के हिस्से को बाहर करने की अनुमति देती है।

आईआरएस ऑफिस ऑफ टैक्स शेल्टर एनालिसिस (ओटीएसए) संभावित अपमानजनक कर आश्रयों के बारे में जानकारी एकत्र करने के लिए जिम्मेदार है। विभाजन "लेखा परीक्षा, समन प्रवर्तन, मुकदमों और वैकल्पिक तरीकों " के माध्यम से अपमानजनक कर आश्रयों का मुकाबला करना चाहता है।

##हाइलाइट

  • सभी कर आश्रय अपमानजनक नहीं हैं, जैसे कई सेवानिवृत्ति खाते, जो कानूनी और वैध हैं।

  • एक अपमानजनक कर आश्रय एक निवेश रणनीति है जो अवैध तरीकों से निवेशक के करों को कम करना चाहता है।

  • आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) के लिए निवेशकों और उनके सलाहकारों को कुछ प्रकार के लेन-देन की रूपरेखा वाली रिपोर्ट दर्ज करने की आवश्यकता होती है और दुरुपयोग पाए जाने पर दंड जारी कर सकते हैं।