Refugio fiscal abusivo
¿Qué es un refugio fiscal abusivo?
Un paraíso fiscal abusivo es un tipo de inversión ilegal que pretende reducir la responsabilidad del impuesto sobre la renta del inversionista sin cambiar el valor de los ingresos o activos del inversionista. Los paraísos fiscales abusivos no tienen otro propósito económico que el de reducir el impuesto federal o estatal adeudado por el inversionista.
A menudo, estos tipos de paraísos fiscales se basan en transacciones complejas que involucran fideicomisos, sociedades y otras entidades legales. No deben confundirse con paraísos fiscales legítimos, como ciertos planes de pensión o Cuentas de Retiro Individual (IRA), que no se consideran abusivos.
Comprender un refugio fiscal abusivo
Los impuestos son una consideración importante para todos los inversionistas, ya que los impuestos sobre los ingresos corporativos, los dividendos,. las ganancias de capital y otras fuentes de capital pueden erosionar sustancialmente el rendimiento general de un inversionista. Por esta razón, todos los inversores generalmente buscarán aprovechar todos los medios legales para reducir legítimamente su obligación tributaria general.
Sin embargo, los inversores deben tener en cuenta que ciertas estrategias para reducir su obligación tributaria pueden ser consideradas “abusivas” por los reguladores y que las personas que invierten en paraísos fiscales abusivos pueden ser sancionadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Sin embargo, no todos los paraísos fiscales son abusivos. Los paraísos fiscales legítimos más comunes son los planes de jubilación patrocinados por el empleador, como los planes 401(k),. así como las cuentas IRA, que brindan a los inversores la oportunidad de proteger las contribuciones de inversión y las ganancias de los impuestos hasta que se retiren.
Reporte de Transacciones y Refugios Fiscales
Para ayudar a determinar si un paraíso fiscal determinado es abusivo o legítimo, el IRS requiere que las empresas autoinformen cuando participan en ciertos tipos de transacciones. El IRS enumera cinco tipos de transacciones que deben informarse: transacciones enumeradas, confidenciales, de protección contractual, transacciones de pérdida y transacciones de interés .
Es posible que se requiera que las empresas de personas que hayan participado en cualquiera de estas transacciones presenten el Formulario 8886. Los profesionales que asesoran y asisten en tales transacciones también pueden tener que presentar el Formulario 8918 ante el IRS, además de mantener listas extensas de las personas y entidades en cuyas transacciones han trabajado .
Tesoro de los EE. UU. también proporciona una supervisión adicional , que mantiene regulaciones integrales para el registro y la declaración de ciertos refugios fiscales y transacciones. Las partes que organicen o vendan participaciones en estos refugios fiscales también deben registrarse y mantener listas de inversores en los refugios. Además, los inversores están obligados a revelar la participación en dichos vehículos en sus declaraciones de impuestos.
Determinación de un refugio fiscal abusivo
Para ayudar a los contribuyentes a reconocer esquemas potenciales que podrían considerarse refugios fiscales abusivos, el IRS ha compilado una lista de transacciones que son refugios fiscales abusivos. Si un refugio fiscal se parece a una transacción listada, se considera abusivo y los usuarios pueden enfrentar sanciones .
Uno de los esquemas más comunes en los últimos años ha sido un refugio fiscal de seguros de micro-cautivos donde una entidad forma su propia compañía de seguros para protegerse contra ciertos riesgos. Esta estructura le permite a la entidad reclamar una deducción por las primas pagadas y, a su vez, permite que la compañía de seguros cautiva excluya porciones de las primas de los ingresos.
La Oficina de Análisis de Refugios Fiscales (OTSA) del IRS es responsable de recopilar información sobre posibles refugios fiscales abusivos. La división busca combatir los paraísos fiscales abusivos a través de "auditorías, citaciones, litigios y métodos alternativos " .
Reflejos
No todos los paraísos fiscales son abusivos, como muchas cuentas de jubilación, que son legales y legítimas.
Un refugio fiscal abusivo es una estrategia de inversión que busca reducir los impuestos del inversionista por medios ilegales.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los inversionistas y sus asesores presenten informes que describan ciertos tipos de transacciones y puede emitir sanciones cuando se encuentran abusos.
