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Refugio fiscal abusivo

Refugio fiscal abusivo

驴Qu茅 es un refugio fiscal abusivo?

Un para铆so fiscal abusivo es un tipo de inversi贸n ilegal que pretende reducir la responsabilidad del impuesto sobre la renta del inversionista sin cambiar el valor de los ingresos o activos del inversionista. Los para铆sos fiscales abusivos no tienen otro prop贸sito econ贸mico que el de reducir el impuesto federal o estatal adeudado por el inversionista.

A menudo, estos tipos de para铆sos fiscales se basan en transacciones complejas que involucran fideicomisos, sociedades y otras entidades legales. No deben confundirse con para铆sos fiscales leg铆timos, como ciertos planes de pensi贸n o Cuentas de Retiro Individual (IRA), que no se consideran abusivos.

Comprender un refugio fiscal abusivo

Los impuestos son una consideraci贸n importante para todos los inversionistas, ya que los impuestos sobre los ingresos corporativos, los dividendos,. las ganancias de capital y otras fuentes de capital pueden erosionar sustancialmente el rendimiento general de un inversionista. Por esta raz贸n, todos los inversores generalmente buscar谩n aprovechar todos los medios legales para reducir leg铆timamente su obligaci贸n tributaria general.

Sin embargo, los inversores deben tener en cuenta que ciertas estrategias para reducir su obligaci贸n tributaria pueden ser consideradas 鈥渁busivas鈥 por los reguladores y que las personas que invierten en para铆sos fiscales abusivos pueden ser sancionadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Sin embargo, no todos los para铆sos fiscales son abusivos. Los para铆sos fiscales leg铆timos m谩s comunes son los planes de jubilaci贸n patrocinados por el empleador, como los planes 401(k),. as铆 como las cuentas IRA, que brindan a los inversores la oportunidad de proteger las contribuciones de inversi贸n y las ganancias de los impuestos hasta que se retiren.

Reporte de Transacciones y Refugios Fiscales

Para ayudar a determinar si un para铆so fiscal determinado es abusivo o leg铆timo, el IRS requiere que las empresas autoinformen cuando participan en ciertos tipos de transacciones. El IRS enumera cinco tipos de transacciones que deben informarse: transacciones enumeradas, confidenciales, de protecci贸n contractual, transacciones de p茅rdida y transacciones de inter茅s .

Es posible que se requiera que las empresas de personas que hayan participado en cualquiera de estas transacciones presenten el Formulario 8886. Los profesionales que asesoran y asisten en tales transacciones tambi茅n pueden tener que presentar el Formulario 8918 ante el IRS, adem谩s de mantener listas extensas de las personas y entidades en cuyas transacciones han trabajado .

Tesoro de los EE. UU. tambi茅n proporciona una supervisi贸n adicional , que mantiene regulaciones integrales para el registro y la declaraci贸n de ciertos refugios fiscales y transacciones. Las partes que organicen o vendan participaciones en estos refugios fiscales tambi茅n deben registrarse y mantener listas de inversores en los refugios. Adem谩s, los inversores est谩n obligados a revelar la participaci贸n en dichos veh铆culos en sus declaraciones de impuestos.

Determinaci贸n de un refugio fiscal abusivo

Para ayudar a los contribuyentes a reconocer esquemas potenciales que podr铆an considerarse refugios fiscales abusivos, el IRS ha compilado una lista de transacciones que son refugios fiscales abusivos. Si un refugio fiscal se parece a una transacci贸n listada, se considera abusivo y los usuarios pueden enfrentar sanciones .

Uno de los esquemas m谩s comunes en los 煤ltimos a帽os ha sido un refugio fiscal de seguros de micro-cautivos donde una entidad forma su propia compa帽铆a de seguros para protegerse contra ciertos riesgos. Esta estructura le permite a la entidad reclamar una deducci贸n por las primas pagadas y, a su vez, permite que la compa帽铆a de seguros cautiva excluya porciones de las primas de los ingresos.

La Oficina de An谩lisis de Refugios Fiscales (OTSA) del IRS es responsable de recopilar informaci贸n sobre posibles refugios fiscales abusivos. La divisi贸n busca combatir los para铆sos fiscales abusivos a trav茅s de "auditor铆as, citaciones, litigios y m茅todos alternativos " .

Reflejos

  • No todos los para铆sos fiscales son abusivos, como muchas cuentas de jubilaci贸n, que son legales y leg铆timas.

  • Un refugio fiscal abusivo es una estrategia de inversi贸n que busca reducir los impuestos del inversionista por medios ilegales.

  • El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que los inversionistas y sus asesores presenten informes que describan ciertos tipos de transacciones y puede emitir sanciones cuando se encuentran abusos.