滥用税收庇护所

什么是滥用税务庇护所？

滥用税收庇护是一种非法投资，声称可以在不改变投资者收入或资产价值的情况下减少投资者的所得税责任。除了降低投资者所欠的联邦或州税外，滥用避税手段没有任何经济目的。

通常，这些类型的避税所依赖于涉及信托、合伙企业和其他法律实体的复杂交易。不要将它们与合法的避税措施混淆，例如某些养老金计划或个人退休账户(IRA)，它们不被视为滥用。

税收是所有投资者的一个重要考虑因素，因为对公司收入、股息、资本收益和其他资本来源的税收都会大大削弱投资者的整体回报。出于这个原因，所有投资者通常会寻求利用所有法律手段合法地减少他们的整体纳税义务。

但是，投资者必须记住，某些减少纳税义务的策略可能会被监管机构视为“滥用”，而投资于滥用避税场所的人可能会受到美国国税局(IRS) 的处罚。

然而，并非所有的避税天堂都是滥用的。最常见的合法避税方式是雇主赞助的退休计划，例如401(k) 计划，以及 IRA，这让投资者有机会保护投资贡献和税收收入，直到它们被撤回。

为了帮助确定给定的避税措施是否滥用或合法，美国国税局要求企业在从事某些类型的交易时进行自我报告。美国国税局列出了五种必须报告的交易：上市交易、机密交易、合同保护、损失交易和感兴趣的交易。

参与任何此类交易的个人的企业可能需要提交 8886 表格。为此类交易提供建议和协助的专业人士可能还需要向美国国税局提交表格 8918，此外还需要保留大量个人和他们进行过交易的实体。

美国财政部也提供了进一步的监督，它为某些避税和交易的登记和报告制定了全面的规定。组织或出售这些避税天堂权益的各方也必须进行登记，并保留避税天堂的投资者名单。此外，投资者必须在其纳税申报表中披露参与此类工具的情况。

为了帮助纳税人识别可能被视为滥用税收庇护的潜在计划，美国国税局编制了一份属于滥用税收庇护的交易清单。如果避税天堂类似于上市交易，则被视为滥用行为，用户可能会面临处罚。

近年来更常见的计划之一是微型专属保险避税，其中一个实体成立自己的保险公司以防范某些风险。这种结构允许实体要求扣除已支付的保费，进而允许专属保险公司从收入中排除部分保费。

IRS 避税所分析办公室 (OTSA) 负责收集有关潜在滥用避税处的信息。该部门旨在通过“审计、传票执法、诉讼和替代方法”打击滥用税收庇护。

＃＃强调