Missbräuchlicher Steuerschutz

Was ist ein missbräuchlicher Steuerschutz?

Ein missbräuchlicher Steuerschutz ist eine Art illegale Investition, die vorgibt, die Einkommensteuerschuld des Investors zu reduzieren , ohne den Wert des Einkommens oder Vermögens des Investors zu verändern. Missbräuchliche Steuervergünstigungen dienen keinem anderen wirtschaftlichen Zweck als der Senkung der vom Investor geschuldeten Bundes- oder Landessteuer .

Oft beruhen diese Arten von Steuervergünstigungen auf komplexen Transaktionen, an denen Trusts, Personengesellschaften und andere juristische Personen beteiligt sind. Sie dürfen nicht mit legitimen Steuervergünstigungen wie bestimmten Rentenplänen oder individuellen Altersvorsorgekonten (IRAs) verwechselt werden, die nicht als missbräuchlich gelten.

Einen missbräuchlichen Steuerschutz verstehen

Besteuerung ist ein wichtiger Aspekt für alle Anleger, da Steuern auf Unternehmenseinkommen, Dividenden,. Kapitalgewinne und andere Kapitalquellen die Gesamtrendite eines Anlegers erheblich schmälern können. Aus diesem Grund werden alle Anleger grundsätzlich versuchen, alle rechtlichen Mittel auszuschöpfen, um ihre Gesamtsteuerschuld rechtmäßig zu reduzieren.

Anleger müssen jedoch bedenken, dass bestimmte Strategien zur Verringerung ihrer Steuerschuld von den Aufsichtsbehörden als „missbräuchlich“ angesehen werden können und dass Personen, die in missbräuchliche Steuervergünstigungen investieren, vom Internal Revenue Service (IRS) bestraft werden können.

Nicht alle Steuervergünstigungen sind jedoch missbräuchlich. Die häufigsten legitimen Steuervergünstigungen sind arbeitgeberfinanzierte Altersvorsorgepläne, wie z. B. 401(k)-Pläne,. sowie IRAs, die Anlegern die Möglichkeit geben, Investitionsbeiträge und Erträge vor der Besteuerung zu schützen, bis sie zurückgezogen werden.

Meldung von Transaktionen und Tax Shelters

Um festzustellen, ob eine bestimmte Steuervergünstigung missbräuchlich oder legitim ist, verlangt der IRS von Unternehmen, dass sie sich selbst melden, wenn sie an bestimmten Arten von Transaktionen beteiligt sind. Der IRS listet fünf Arten von Transaktionen auf, die gemeldet werden müssen: gelistete Transaktionen, vertrauliche Transaktionen, vertraglicher Schutz , Verlusttransaktionen und Transaktionen von Interesse

Unternehmen von Personen, die an einer dieser Transaktionen beteiligt waren, müssen möglicherweise das Formular 8886 einreichen. Fachleute , die bei solchen Transaktionen beraten und assistieren, müssen möglicherweise auch das Formular 8918 beim IRS einreichen, zusätzlich zur Führung umfangreicher Listen der Personen und Unternehmen, an deren Transaktionen sie gearbeitet haben .

Weitere Aufsicht erfolgt auch durch das US-Finanzministerium,. das umfassende Vorschriften für die Registrierung und Meldung bestimmter Steuervergünstigungen und Transaktionen unterhält. Parteien, die Beteiligungen an diesen Steuerunterkünften organisieren oder verkaufen, müssen ebenfalls registriert sein und Listen von Investoren in den Schutzunterkünften führen. Darüber hinaus müssen Anleger ihre Beteiligung an solchen Vehikeln in ihrer Steuererklärung offenlegen.

Bestimmung eines missbräuchlichen Steuerschutzes

Um Steuerzahlern dabei zu helfen, potenzielle Systeme zu erkennen, die als missbräuchliche Steuervergünstigungen angesehen werden könnten, hat der IRS eine Liste von Transaktionen zusammengestellt, die missbräuchliche Steuervergünstigungen darstellen. Wenn eine Steuervergünstigung einer gelisteten Transaktion ähnelt, gilt sie als missbräuchlich und die Benutzer können mit Strafen rechnen .

Eines der in den letzten Jahren gebräuchlicheren Systeme war ein Micro-Captive-Versicherungssteuerschutz, bei dem ein Unternehmen eine eigene Versicherungsgesellschaft gründet, um sich gegen bestimmte Risiken abzusichern. Diese Struktur ermöglicht es dem Unternehmen, einen Abzug für gezahlte Prämien geltend zu machen, und ermöglicht es der firmeneigenen Versicherungsgesellschaft wiederum, Teile der Prämien von den Einnahmen auszunehmen.

Das IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) ist für das Sammeln von Informationen über potenziell missbräuchliche Steuervergünstigungen verantwortlich. Die Abteilung versucht, missbräuchliche Steuervergünstigungen durch "Prüfungen, Vorladungen, Rechtsstreitigkeiten und alternative Methoden " zu bekämpfen

Höhepunkte

• Nicht alle Steuervergünstigungen sind missbräuchlich, wie viele Rentenkonten, die legal und legitim sind.

• Ein missbräuchlicher Steuerschutz ist eine Anlagestrategie, die darauf abzielt, die Steuern des Anlegers auf illegale Weise zu senken.

• Der Internal Revenue Service (IRS) verlangt von Anlegern und ihren Beratern, Berichte einzureichen, in denen bestimmte Arten von Transaktionen beschrieben werden, und kann Strafen verhängen, wenn Missbrauch festgestellt wird.