Móðgandi skattaskjól
Hvað er móðgandi skattaskjól?
Skattaskjól er tegund ólöglegrar fjárfestingar sem segist draga úr tekjuskattsskyldu fjárfesta án þess að breyta verðmæti tekna eða eigna fjárfestisins. Móðgandi skattaskjól þjóna engum efnahagslegum tilgangi nema að lækka alríkis- eða ríkisskattinn sem fjárfestirinn skuldar.
Oft treysta þessar tegundir skattaskjóla á flókin viðskipti sem taka þátt í sjóðum, sameignarfélögum og öðrum lögaðilum. Ekki má rugla þeim saman við lögmæt skattaskjól, svo sem ákveðin lífeyriskerfi eða einstaklingsbundin eftirlaunareikninga (IRA), sem ekki eru talin misnotandi.
Að skilja móðgandi skattaskjól
Skattlagning er mikilvægt atriði fyrir alla fjárfesta þar sem skattar á tekjur fyrirtækja, arðgreiðslur,. söluhagnað og aðrar fjármagnsuppsprettur geta allir rýrt heildarávöxtun fjárfesta verulega. Af þessum sökum munu allir fjárfestar almennt leitast við að nýta sér allar lagalegar leiðir til að draga úr heildarskattskyldu sinni með lögmætum hætti.
Hins vegar verða fjárfestar að hafa í huga að ákveðnar aðferðir til að draga úr skattskyldu sinni geta talist „móðgandi“ af eftirlitsstofnunum og að fólk sem fjárfestir í misnotandi skattaskjólum getur verið refsað af ríkisskattstjóra (IRS).
Hins vegar eru ekki öll skattaskjól misnotandi. Algengustu lögmætu skattaskjólin eru eftirlaunaáætlanir á vegum vinnuveitanda, svo sem 401 (k) áætlanir,. sem og IRA, sem gefa fjárfestum tækifæri til að verja fjárfestingarframlög og tekjur frá skattlagningu þar til þau eru afturkölluð.
Tilkynning um viðskipti og skattaskjól
Til að hjálpa til við að ákvarða hvort tiltekið skattaskjól sé móðgandi eða lögmætt, krefst IRS fyrirtæki til að tilkynna sjálf þegar þau taka þátt í ákveðnum tegundum viðskipta. IRS listar upp fimm tegundir viðskipta sem þarf að tilkynna: skráð viðskipti, trúnaðarmál, samningsvernd, tapsviðskipti og hagsmunaviðskipti .
Fyrirtæki einstaklinga sem hafa tekið þátt í einhverjum af þessum viðskiptum gæti þurft að leggja fram eyðublað 8886. Sérfræðingar sem ráðleggja og aðstoða við slík viðskipti gætu einnig þurft að leggja fram eyðublað 8918 hjá IRS, auk þess að halda víðtækum lista yfir einstaklinga og aðila hvers viðskipta þeir hafa unnið að .
Frekari eftirlit er einnig veitt af bandaríska fjármálaráðuneytinu,. sem heldur úti yfirgripsmiklum reglum um skráningu og skýrslugjöf tiltekinna skattaskjóla og viðskipta. Aðilar sem skipuleggja eða selja hagsmuni í þessum skattaskjólum skulu einnig vera skráðir og halda skrá yfir fjárfesta í skjólunum. Auk þess er fjárfestum skylt að upplýsa um þátttöku í slíkum ökutækjum á skattframtölum sínum.
Ákvörðun um móðgandi skattaskjól
Til að hjálpa skattgreiðendum að viðurkenna hugsanleg kerfi sem gætu talist misnotandi skattaskjól hefur IRS tekið saman lista yfir viðskipti sem eru misnotandi skattaskjól. Ef skattaskjól líkist skráðum viðskiptum er það álitið móðgandi og notendur gætu átt yfir höfði sér refsingu .
Eitt af algengustu kerfunum á undanförnum árum hefur verið skattaskjól fyrir örvandatryggingar þar sem aðili stofnar sitt eigið tryggingafélag til að verjast ákveðnum áhættum. Þessi uppbygging gerir einingunni kleift að krefjast frádráttar fyrir greidd iðgjöld og gerir aftur á móti tryggingafélaginu kleift að útiloka hluta iðgjalda frá tekjum.
IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) er ábyrgur fyrir því að safna upplýsingum um hugsanlega misþyrmandi skattaskjól. Deildin leitast við að berjast gegn misnotkun skattaskjóla með „úttektum, boðun fullnustu, málaferlum og öðrum aðferðum. “
##Hápunktar
Ekki eru öll skattaskjól misnotandi, eins og margir eftirlaunareikningar, sem eru löglegir og lögmætir.
Skattaskjól með misnotkun er fjárfestingarstefna sem leitast við að lækka skatta fjárfesta með ólöglegum hætti.
Ríkisskattstjórinn (IRS) krefst þess að fjárfestar og ráðgjafar þeirra geri skýrslur sem útlistar ákveðnar tegundir viðskipta og geta gefið út viðurlög þegar misnotkun finnst.
