Väärinkäyttöinen verosuoja

Mikä on väärinkäyttöinen verosuoja?

Väärinkäyttöinen verosuoja on eräänlainen laiton sijoitus, jonka väitetään vähentävän sijoittajan tuloverovelvollisuutta muuttamatta sijoittajan tulojen tai varojen arvoa. Väärinkäytöksillä olevilla verosuojalla ei ole muuta taloudellista tarkoitusta kuin sijoittajan liittovaltion tai osavaltion veron alentaminen.

Usein tämäntyyppiset verosuojat ovat riippuvaisia monimutkaisista liiketoimista, joihin liittyy rahastoja, kumppanuuksia ja muita oikeushenkilöitä. Niitä ei pidä sekoittaa laillisiin verosuojiin, kuten tiettyihin eläkejärjestelyihin tai yksilöllisiin eläketileihin (IRA), joita ei pidetä väärinkäytöksinä.

Väärinkäyttöisen verosuojan ymmärtäminen

Verotus on tärkeä näkökohta kaikille sijoittajille, koska yritystuloverot, osingot,. myyntivoitot ja muut pääomanlähteet voivat heikentää merkittävästi sijoittajan kokonaistuottoa. Tästä syystä kaikki sijoittajat pyrkivät yleensä hyödyntämään kaikkia laillisia keinoja alentaakseen laillisesti kokonaisverovelvollisuuttaan.

Sijoittajien on kuitenkin pidettävä mielessä, että sääntelijät voivat pitää tiettyjä strategioita verovelvollisuutensa alentamiseksi "väärinkäytöksinä" ja että ihmiset, jotka sijoittavat väärinkäyttöön verosuojaan, voivat saada rangaistuksia Internal Revenue Service (IRS) -viranomaiselta.

Kaikki verosuojat eivät kuitenkaan ole väärinkäytöksiä. Yleisimmät lailliset verosuojat ovat työnantajan rahoittamat eläkesuunnitelmat, kuten 401(k)-suunnitelmat,. sekä IRA:t, jotka antavat sijoittajille mahdollisuuden suojata sijoitusmaksuja ja tuloja verotukselta, kunnes ne peruutetaan.

Raportointi tapahtumista ja verosuojasta

Auttaakseen määrittämään, onko tietty verosuoja väärinkäyttöä vai laillista, IRS vaatii yrityksiä ilmoittamaan itse, kun ne osallistuvat tietyntyyppisiin liiketoimiin. IRS luettelee viisi tapahtumatyyppiä, jotka on raportoitava: luetellut tapahtumat, luottamukselliset, sopimussuojat, tappiotapahtumat ja kiinnostavat tapahtumat .

Yksityishenkilöiden yrityksiä, jotka ovat osallistuneet johonkin näistä liiketoimista, voidaan vaatia täyttämään lomake 8886. Ammattilaisia , jotka neuvovat ja avustavat tällaisissa liiketoimissa, voidaan myös vaatia jättämään lomake 8918 IRS:lle sen lisäksi, että he ylläpitävät laajoja luetteloita henkilöistä ja yhteisöistä. joiden liiketoimien parissa he ovat työskennelleet .

Lisävalvontaa tarjoaa myös Yhdysvaltain valtiovarainministeriö,. joka ylläpitää kattavia säännöksiä tiettyjen verosuojaiden ja transaktioiden rekisteröinnistä ja raportoinnista. Osapuolten, jotka järjestävät tai myyvät osuuksia näissä verosuojissa, on myös rekisteröidyttävä ja pidettävä luetteloita turvakotien sijoittajista. Lisäksi sijoittajien on ilmoitettava osallistumisestaan tällaisiin ajoneuvoihin veroilmoituksessaan.

Väärinkäyttöisen verosuojan määrittäminen

Auttaakseen veronmaksajia tunnistamaan mahdolliset järjestelmät, joita voitaisiin pitää väärinkäyttöisinä verosuojana, IRS on koonnut luettelon liiketoimista, jotka ovat väärinkäyttöisiä verosuojaa. Jos verosuoja muistuttaa listattua tapahtumaa, sitä pidetään väärinkäyttönä ja käyttäjiä voidaan rangaista .

Yksi viime vuosien yleisimmistä järjestelmistä on ollut mikro-captive vakuutusveroturva, jossa yhteisö muodostaa oman vakuutusyhtiön suojautuakseen tietyiltä riskeiltä. Tämän rakenteen ansiosta yhteisö voi vaatia vähennystä maksetuista vakuutusmaksuista ja puolestaan antaa captive-vakuutusyhtiölle mahdollisuuden jättää osia vakuutusmaksuista pois tuloista.

IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) on vastuussa tietojen keräämisestä mahdollisista väärinkäytöksistä verosuojaista. Divisioona pyrkii torjumaan väärinkäyttöisiä verosuojaa "tarkastuksilla, haasteilla, oikeudenkäynneillä ja vaihtoehtoisilla menetelmillä " .

##Kohokohdat

• Kaikki verosuojat eivät ole väärinkäytöksiä, kuten monet eläketilit, jotka ovat laillisia ja laillisia.

• Väärinkäyttöinen verosuoja on sijoitusstrategia, jolla pyritään alentamaan sijoittajan veroja laittomin keinoin.

• Internal Revenue Service (IRS) vaatii sijoittajia ja heidän neuvonantajiaan raportoimaan tietyntyyppisistä liiketoimista ja voi määrätä sakkoja, jos väärinkäytöksiä havaitaan.