Nadużycie schronienia podatkowego
Co to jest nadużycie schronienia podatkowego?
Nadużycie schroniska podatkowego to rodzaj nielegalnej inwestycji, która ma na celu zmniejszenie zobowiązania inwestora z tytułu podatku dochodowego bez zmiany wartości dochodu lub majątku inwestora. Obraźliwe schroniska podatkowe nie służą żadnemu celowi ekonomicznemu poza obniżeniem federalnego lub stanowego podatku należnego od inwestora.
Często tego rodzaju schroniska podatkowe opierają się na złożonych transakcjach obejmujących trusty, spółki osobowe i inne podmioty prawne. Nie należy ich mylić z legalnymi schronieniami podatkowymi, takimi jak niektóre plany emerytalne lub Indywidualne Konta Emerytalne (IRA), które nie są uważane za nadużycia.
Zrozumienie nadużycia schronienia podatkowego
Opodatkowanie jest ważną kwestią dla wszystkich inwestorów, ponieważ podatki od dochodów korporacyjnych, dywidend,. zysków kapitałowych i innych źródeł kapitału mogą znacznie obniżyć całkowity zwrot inwestora. Z tego powodu wszyscy inwestorzy będą na ogół starali się wykorzystać wszelkie środki prawne, aby w uzasadniony sposób zmniejszyć swoje całkowite zobowiązanie podatkowe.
Inwestorzy muszą jednak pamiętać, że niektóre strategie zmniejszania zobowiązań podatkowych mogą zostać uznane przez organy regulacyjne za „nadużywające”, a osoby, które inwestują w nadużycia w schroniskach podatkowych, mogą zostać ukarane przez Urząd Skarbowy (IRS).
Jednak nie wszystkie schroniska podatkowe stosują nadużycia. Najpopularniejszymi legalnymi schronieniami podatkowymi są sponsorowane przez pracodawców plany emerytalne, takie jak plany 401(k),. a także IRA, które dają inwestorom możliwość ochrony wkładów inwestycyjnych i dochodów przed opodatkowaniem, dopóki nie zostaną wycofane.
Zgłaszanie transakcji i schronów podatkowych
Aby pomóc w ustaleniu, czy dane schronisko podatkowe jest nadużyciem lub legalnością, IRS wymaga od firm samodzielnego zgłaszania, gdy angażują się w określone rodzaje transakcji. IRS wymienia pięć rodzajów transakcji, które muszą być zgłaszane: transakcje notowane, poufne, ochrona kontraktowa, transakcje straty i transakcje będące przedmiotem zainteresowania .
Firmy osób, które zaangażowały się w którąkolwiek z tych transakcji, mogą być zobowiązane do złożenia formularza 8886. Specjaliści , którzy doradzają i pomagają w takich transakcjach, mogą być również zobowiązani do złożenia formularza 8918 w IRS, oprócz utrzymywania obszernych list osób i podmiotów nad którymi transakcjami pracowali .
Dalszy nadzór sprawuje również Departament Skarbu USA,. który utrzymuje kompleksowe przepisy dotyczące rejestracji i raportowania niektórych schronisk podatkowych i transakcji. Strony, które organizują lub sprzedają udziały w tych schroniskach podatkowych również muszą być zarejestrowane i prowadzić listy inwestorów w schroniskach. Ponadto inwestorzy są zobowiązani do ujawnienia udziału w takich pojazdach w swoich zeznaniach podatkowych.
Ustalenie nadużycia schronienia podatkowego
Aby pomóc podatnikom rozpoznać potencjalne schematy, które można uznać za nadużycia schronisk podatkowych, IRS opracował listę transakcji, które są nadużyciami schronisk podatkowych. Jeśli schronisko podatkowe przypomina transakcję wymienioną w wykazie, zostanie uznane za nadużycie i użytkownicy mogą zostać narażeni na kary .
Jednym z bardziej powszechnych programów w ostatnich latach był schronienie podatkowe dla mikro-captive, w którym jednostka tworzy własną firmę ubezpieczeniową w celu ochrony przed pewnymi rodzajami ryzyka. Taka struktura umożliwia podmiotowi ubieganie się o odliczenie od wpłaconych składek,. a z kolei wewnętrznemu zakładowi ubezpieczeń na wyłączenie części składek z dochodu.
IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) jest odpowiedzialne za zbieranie informacji na temat potencjalnych nadużyć podatkowych. Oddział stara się zwalczać nadużycia w schroniskach podatkowych poprzez „kontrole, wezwania egzekucyjne, spory sądowe i metody alternatywne ” .
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Nie wszystkie schroniska podatkowe są nadużyciem, tak jak wiele kont emerytalnych, które są legalne i zgodne z prawem.
Nadużycie schroniska podatkowego to strategia inwestycyjna, która ma na celu zmniejszenie podatków inwestora w nielegalny sposób.
Internal Revenue Service (IRS) wymaga od inwestorów i ich doradców składania raportów opisujących niektóre rodzaje transakcji i może nakładać kary w przypadku wykrycia nadużyć.
