Kötüye Kullanan Vergi Barınağı
Kötüye Kullanan Vergi Barınağı Nedir?
yatırımcının gelirinin veya varlıklarının değerini değiştirmeden yatırımcının gelir vergisi yükümlülüğünü azalttığını iddia eden bir tür yasa dışı yatırımdır . Kötüye kullanılan vergi sığınakları , yatırımcının borçlu olduğu federal veya eyalet vergisini düşürmekten başka hiçbir ekonomik amaca hizmet etmez .
Çoğu zaman, bu tür vergi sığınakları, tröstleri, ortaklıkları ve diğer tüzel kişilikleri içeren karmaşık işlemlere dayanır. Belirli emeklilik planları veya Bireysel Emeklilik Hesapları (IRA'lar) gibi kötüye kullanım olarak kabul edilmeyen yasal vergi sığınaklarıyla karıştırılmamalıdırlar.
Kötüye Kullanan Bir Vergi Barınağı'nı Anlamak
Vergilendirme, tüm yatırımcılar için önemli bir husustur, çünkü kurumsal gelir, temettüler,. sermaye kazançları ve diğer sermaye kaynakları üzerindeki vergiler, bir yatırımcının genel getirisini önemli ölçüde aşındırabilir. Bu nedenle, tüm yatırımcılar genel olarak vergi yükümlülüklerini yasal olarak azaltmak için tüm yasal yollardan yararlanmaya çalışacaklardır .
Ancak yatırımcılar, vergi yükümlülüklerini azaltmaya yönelik belirli stratejilerin düzenleyiciler tarafından “kötüye kullanım” olarak değerlendirilebileceğini ve kötüye kullanım amaçlı vergi sığınaklarına yatırım yapan kişilerin İç Gelir Servisi (IRS) tarafından cezalandırılabileceğini unutmamalıdır.
Bununla birlikte, tüm vergi barınakları kötüye kullanmaz. En yaygın yasal vergi sığınakları, yatırımcılara yatırım katkılarını ve kazançlarını geri çekilene kadar vergiden koruma fırsatı veren 401(k) planları gibi işveren sponsorluğundaki emeklilik planları ve IRA'lardır.
İşlemlerin Raporlanması ve Vergi Barınakları
IRS, belirli bir vergi sığınağının kötüye mi yoksa meşru mu olduğunu belirlemeye yardımcı olmak için işletmelerin belirli türde işlemlere giriştiklerinde kendi kendilerine bildirimde bulunmalarını şart koşuyor. IRS, bildirilmesi gereken beş tür işlemi listeler: listelenmiş işlemler, gizli, sözleşmeye dayalı koruma, zarar işlemleri ve çıkar işlemleri .
Bu işlemlerden herhangi birini gerçekleştiren kişilerin işletmelerinin Form 8886'yı doldurmaları gerekebilir. Bu tür işlemlerde tavsiyede bulunan ve yardımcı olan profesyonellerin , kişi ve kuruluşların kapsamlı listelerini tutmanın yanı sıra, IRS'ye Form 8918'i dosyalamaları da gerekebilir. kimin işlemleri üzerinde çalıştıkları .
, belirli vergi sığınaklarının ve işlemlerinin kaydı ve raporlanması için kapsamlı düzenlemeler sağlayan ABD Hazinesi tarafından daha fazla gözetim sağlanmaktadır . Bu vergi sığınaklarında çıkarları organize eden veya satan taraflar da sığınma evlerindeki yatırımcı listelerini kaydetmeli ve muhafaza etmelidir. Ayrıca, yatırımcıların bu tür araçlara katılımlarını vergi beyannamelerinde açıklamaları gerekmektedir.
Kötüye Kullanan Bir Vergi Barınağının Belirlenmesi
Mükelleflerin, kötüye kullanılan vergi sığınakları olarak kabul edilebilecek potansiyel planları tanımalarına yardımcı olmak için, IRS, kötüye kullanılan vergi sığınakları olan işlemlerin bir listesini derlemiştir. Bir vergi sığınağı, listelenmiş bir işleme benziyorsa, kötüye kullanım olarak kabul edilir ve kullanıcılar cezalarla karşı karşıya kalabilir .
Son yıllarda daha yaygın olan planlardan biri, bir işletmenin belirli risklere karşı koruma sağlamak için kendi sigorta şirketini oluşturduğu mikro-tutsak sigorta vergi sığınağı olmuştur. Bu yapı, işletmenin ödenen primler için bir kesinti talep etmesine ve karşılığında, sabit sigorta şirketinin prim kısımlarını gelirden hariç tutmasına olanak tanır.
IRS Vergi Sığınağı Analizi Ofisi (OTSA), potansiyel istismarcı vergi sığınakları hakkında bilgi toplamaktan sorumludur. Bölüm, "denetimler, icra takibi, davalar ve alternatif yöntemler " yoluyla kötüye kullanılan vergi sığınaklarıyla mücadele etmeyi amaçlıyor.
##Öne çıkanlar
Yasal ve meşru olan birçok emeklilik hesabı gibi tüm vergi sığınakları suistimal edici değildir.
Kötüye kullanılan bir vergi sığınağı, yatırımcının vergilerini yasa dışı yollarla düşürmeyi amaçlayan bir yatırım stratejisidir.
İç Gelir Servisi (IRS), yatırımcıların ve danışmanlarının belirli işlem türlerini özetleyen raporlar hazırlamasını gerektirir ve suistimaller bulunduğunda ceza verebilir.
