Misbrukende skattely

Hva er et misbrukende skattely?

Et misbrukende skattely er en type ulovlig investering som hevder å redusere investorens inntektsskatteplikt uten å endre verdien av investorens inntekt eller eiendeler. Misbrukende skattetilfluktsrom tjener ingen annen økonomisk hensikt enn å senke den føderale eller statlige skatten som investoren skylder.

Ofte er disse typene skattely avhengige av komplekse transaksjoner som involverer truster, partnerskap og andre juridiske enheter. De må ikke forveksles med legitime skattely, for eksempel visse pensjonsordninger eller individuelle pensjonskontoer (IRA), som ikke anses som misbruk.

Forstå et misbrukende skattely

Beskatning er et viktig hensyn for alle investorer siden skatter på selskapsinntekter, utbytte,. kapitalgevinster og andre kapitalkilder kan alle vesentlig erodere en investors samlede avkastning. Av denne grunn vil alle investorer generelt forsøke å dra nytte av alle juridiske midler for å legitimt redusere deres samlede skatteplikt.

Investorer må imidlertid huske på at visse strategier for å redusere skatteplikten kan betraktes som "misbrukende" av regulatorer, og at personer som investerer i misbrukende skattely kan bli straffet av Internal Revenue Service (IRS).

Ikke alle skattesentre er imidlertid misbruk. De vanligste legitime skattetilfluktsrommene er arbeidsgiversponsede pensjonsordninger, for eksempel 401(k)-planer,. samt IRA-er, som gir investorer muligheten til å beskytte investeringsbidrag og inntekter fra beskatning til de trekkes tilbake.

Rapportering av transaksjoner og skattely

For å hjelpe til med å avgjøre om et gitt skattely er fornærmende eller legitimt, krever IRS at bedrifter selv rapporterer når de deltar i visse typer transaksjoner. IRS lister opp fem typer transaksjoner som må rapporteres: oppførte transaksjoner, konfidensielle, kontraktsmessig beskyttelse, tapstransaksjoner og transaksjoner av interesse .

Bedrifter til enkeltpersoner som har engasjert seg i noen av disse transaksjonene kan bli pålagt å sende inn skjema 8886. Fagpersoner som gir råd og assistanse i slike transaksjoner kan også bli pålagt å sende inn skjema 8918 til IRS, i tillegg til å opprettholde omfattende lister over enkeltpersoner og enheter hvis transaksjoner de har jobbet med .

Ytterligere tilsyn er også gitt av US Treasury,. som opprettholder omfattende regelverk for registrering og rapportering av visse skattely og transaksjoner. Parter som organiserer eller selger interesser i disse skattesentrene må også være registrert og føre lister over investorer i krisesentrene. I tillegg er investorer pålagt å opplyse om deltakelse i slike kjøretøy på selvangivelsen.

Bestemme et misbrukende skattely

For å hjelpe skattebetalere å gjenkjenne potensielle ordninger som kan betraktes som misbrukende skattely, har IRS satt sammen en liste over transaksjoner som er misbrukende skattely. Hvis et skattesenter ligner en oppført transaksjon, anses det som støtende og brukerne kan bli straffet .

En av de mer vanlige ordningene de siste årene har vært et skattely for mikrocaptive forsikringer der en enhet danner sitt eget forsikringsselskap for å beskytte mot visse risikoer. Denne strukturen tillater foretaket å kreve fradrag for betalte premier,. og lar på sin side forsikringsselskapet utelukke deler av premien fra inntekt.

IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) er ansvarlig for å samle informasjon om potensielle misbrukende skattely. Divisjonen søker å bekjempe misbrukende skattely gjennom "revisjon, innkalling til håndhevelser, rettssaker og alternative metoder. "

##Høydepunkter

– Ikke alle skattesentre er misbrukende, slik som mange pensjonskontoer, som er lovlige og legitime.

– Et misbrukende skattely er en investeringsstrategi som søker å redusere investorens skatter med ulovlige midler.

– Internal Revenue Service (IRS) krever at investorer og deres rådgivere sender inn rapporter som skisserer visse typer transaksjoner og kan utstede straff når misbruk oppdages.