Abrigo Fiscal Abusivo
O que é um abrigo fiscal abusivo?
Um abrigo fiscal abusivo é um tipo de investimento ilegal que pretende reduzir o imposto de renda do investidor sem alterar o valor da renda ou dos ativos do investidor. Os abrigos fiscais abusivos não servem para nenhum propósito econômico além de reduzir o imposto federal ou estadual devido pelo investidor.
Muitas vezes, esses tipos de abrigos fiscais dependem de transações complexas envolvendo trusts, parcerias e outras entidades legais. Eles não devem ser confundidos com abrigos fiscais legítimos, como certos planos de pensão ou Contas de Aposentadoria Individual (IRAs), que não são considerados abusivos.
Entendendo um abrigo fiscal abusivo
A tributação é uma consideração importante para todos os investidores, uma vez que os impostos sobre a renda corporativa, dividendos,. ganhos de capital e outras fontes de capital podem corroer substancialmente o retorno geral de um investidor. Por esse motivo, todos os investidores geralmente procuram tirar proveito de todos os meios legais para reduzir legitimamente sua responsabilidade tributária geral.
No entanto, os investidores devem ter em mente que certas estratégias para reduzir sua responsabilidade tributária podem ser consideradas “abusivas” pelos reguladores e que as pessoas que investem em abrigos fiscais abusivos podem ser penalizadas pelo Internal Revenue Service (IRS).
Nem todos os abrigos fiscais são abusivos, no entanto. Os abrigos fiscais legítimos mais comuns são os planos de aposentadoria patrocinados pelo empregador, como os planos 401(k),. bem como os IRAs, que dão aos investidores a oportunidade de proteger as contribuições de investimento e os ganhos da tributação até que sejam retirados.
Relatório de transações e abrigos fiscais
Para ajudar a determinar se um determinado abrigo fiscal é abusivo ou legítimo, o IRS exige que as empresas se autodeclarem quando se envolverem em certos tipos de transações. O IRS lista cinco tipos de transações que devem ser relatadas: transações listadas, confidenciais, proteção contratual, transações de perda e transações de interesse .
As empresas de indivíduos que se envolveram em qualquer uma dessas transações podem ser obrigadas a arquivar o Formulário 8886. Profissionais que aconselham e auxiliam em tais transações também podem ser obrigados a arquivar o Formulário 8918 junto ao IRS, além de manter extensas listas de indivíduos e entidades cujas transações eles trabalharam .
Uma supervisão adicional também é fornecida pelo Tesouro dos EUA,. que mantém regulamentos abrangentes para o registro e a divulgação de certos abrigos fiscais e transações. As partes que organizam ou vendem participações nesses abrigos fiscais também devem estar registradas e manter listas de investidores nos abrigos. Além disso, os investidores são obrigados a divulgar a participação em tais veículos em suas declarações fiscais.
Determinando um abrigo fiscal abusivo
Para ajudar os contribuintes a reconhecer esquemas potenciais que podem ser considerados abrigos fiscais abusivos, o IRS compilou uma lista de transações que são abrigos fiscais abusivos. Se um abrigo fiscal se assemelhar a uma transação listada, é considerado abusivo e os usuários podem sofrer penalidades .
Um dos esquemas mais comuns nos últimos anos tem sido um abrigo fiscal de seguro micro-cativo, onde uma entidade forma sua própria companhia de seguros para se proteger contra certos riscos. Essa estrutura permite que a entidade pleiteie uma dedução dos prêmios pagos e, por sua vez, permite que a seguradora cativa exclua da receita parcelas dos prêmios.
O IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) é responsável por coletar informações sobre possíveis abrigos fiscais abusivos. A divisão busca combater os abrigos fiscais abusivos por meio de “auditorias, intimações, litígios e métodos alternativos ” .
##Destaques
Nem todos os abrigos fiscais são abusivos, como muitas contas de aposentadoria, que são legais e legítimas.
Um abrigo fiscal abusivo é uma estratégia de investimento que busca reduzir os impostos do investidor por meios ilegais.
O Internal Revenue Service (IRS) exige que os investidores e seus assessores arquivem relatórios descrevendo certos tipos de transações e podem emitir multas quando os abusos são encontrados.
