Misbrugende skattely

Hvad er et misbrugende skatteophold?

Et misbrugende skattely er en form for ulovlig investering, der hævder at reducere investorens indkomstskattepligt uden at ændre værdien af investorens indkomst eller aktiver. Misbrugende skattely tjener intet andet økonomisk formål end at sænke den føderale eller statslige skat,. som investoren skylder.

Disse typer skattely er ofte afhængige af komplekse transaktioner, der involverer truster, partnerskaber og andre juridiske enheder. De må ikke forveksles med legitime skattely, såsom visse pensionsordninger eller individuelle pensionskonti (IRA), som ikke betragtes som misbrug.

Forståelse af et misbrugende skattely

Beskatning er en vigtig overvejelse for alle investorer, da skatter på selskabsindkomst, udbytte,. kapitalgevinster og andre kapitalkilder alle væsentligt kan udhule en investors samlede afkast. Af denne grund vil alle investorer generelt søge at udnytte alle juridiske midler til legitimt at reducere deres samlede skattepligt.

Investorer skal dog huske på, at visse strategier til at reducere deres skattepligt kan betragtes som "misbrugende" af regulatorer, og at folk, der investerer i misbrugende skattely, kan straffes af Internal Revenue Service (IRS).

Ikke alle skattely er imidlertid misbrug. De mest almindelige legitime skattely er arbejdsgiversponsorerede pensionsordninger, såsom 401(k)-ordninger,. samt IRA'er, som giver investorer mulighed for at beskytte investeringsbidrag og indtjening fra beskatning, indtil de trækkes tilbage.

Indberetning af transaktioner og skattely

For at hjælpe med at afgøre, om en given skattely er misbrug eller legitim, kræver IRS, at virksomheder selv rapporterer, når de deltager i visse typer transaktioner. IRS angiver fem typer transaktioner, der skal rapporteres: børsnoterede transaktioner, fortrolige, kontraktlig beskyttelse, tabstransaktioner og transaktioner af interesse .

Virksomheder af enkeltpersoner, der har deltaget i nogen af disse transaktioner, kan være forpligtet til at indsende formular 8886. Fagfolk , der rådgiver og assisterer i sådanne transaktioner, kan også blive bedt om at indsende formular 8918 til IRS, ud over at føre omfattende lister over enkeltpersoner og enheder hvis transaktioner de har arbejdet på .

Yderligere overvågning leveres også af det amerikanske finansministerium,. som opretholder omfattende regler for registrering og rapportering af visse skattely og transaktioner. Parter, der organiserer eller sælger interesser i disse skattely, skal også være registreret og føre lister over investorer i krisecentrene. Derudover er investorer forpligtet til at oplyse deltagelse i sådanne køretøjer på deres selvangivelser.

Bestemmelse af et misbrugende skattely

For at hjælpe skatteyderne med at genkende potentielle ordninger, der kan betragtes som misbrugende skattely, har IRS udarbejdet en liste over transaktioner, der er misbrugende skattely. Hvis en skattely ligner en opført transaktion, anses den for at være misbrug, og brugerne kan risikere bøder .

En af de mere almindelige ordninger i de senere år har været et mikro-captive forsikringsskattely, hvor en enhed danner sit eget forsikringsselskab for at beskytte mod visse risici. Denne struktur gør det muligt for enheden at kræve fradrag for betalte præmier og tillader til gengæld det captive forsikringsselskab at udelukke dele af præmierne fra indkomsten.

IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) er ansvarlig for at indsamle oplysninger om potentielle misbrugende skattely. Afdelingen søger at bekæmpe misbrugende skattely gennem "revision, indkaldelse til håndhævelse, retssager og alternative metoder. "

##Højdepunkter

• Ikke alle skattely er misbrug, såsom mange pensionskonti, som er lovlige og legitime.

• Et misbrugende skattely er en investeringsstrategi, der søger at reducere investorens skat med ulovlige midler.

• Internal Revenue Service (IRS) kræver, at investorer og deres rådgivere indsender rapporter, der beskriver visse typer transaktioner, og kan udstede sanktioner, når der konstateres misbrug.