Missbrukande skatteskydd

Vad är ett missbrukande skatteskydd?

Ett missbrukande skatteskydd är en typ av olaglig investering som gör anspråk på att minska investerarens inkomstskatteskyldighet utan att ändra värdet på investerarens inkomst eller tillgångar. Missbruk av skatteskydd tjänar inget annat ekonomiskt syfte än att sänka den federala eller statliga skatten som investeraren är skyldig.

Dessa typer av skatteskydd är ofta beroende av komplexa transaktioner som involverar truster, partnerskap och andra juridiska personer. De får inte förväxlas med legitima skatteskydd, såsom vissa pensionsplaner eller individuella pensionskonton (IRA), som inte anses vara missbrukande.

Förstå ett missbrukande skatteskydd

Beskattning är en viktig faktor för alla investerare eftersom skatter på företagsinkomster, utdelningar,. kapitalvinster och andra kapitalkällor avsevärt kan urholka en investerares totala avkastning. Av denna anledning kommer alla investerare i allmänhet att försöka dra fördel av alla lagliga medel för att legitimt minska sin totala skatteskuld.

Investerare måste dock komma ihåg att vissa strategier för att minska sin skatteskuld kan betraktas som "missbruk" av tillsynsmyndigheter och att människor som investerar i missbruk av skatteskydd kan straffas av Internal Revenue Service (IRS).

Inte alla skatteskydd är dock missbruk. De vanligaste legitima skatteskydden är arbetsgivarsponsrade pensionsplaner, såsom 401(k)-planer,. såväl som IRA, som ger investerare möjlighet att skydda investeringsbidrag och inkomster från beskattning tills de dras tillbaka.

Rapportering av transaktioner och skatteskydd

För att hjälpa till att avgöra om ett visst skatteskydd är missbrukande eller legitimt, kräver IRS att företag självrapporterar när de ägnar sig åt vissa typer av transaktioner. IRS listar fem typer av transaktioner som måste rapporteras: listade transaktioner, konfidentiella, avtalsskyddade, förlusttransaktioner och transaktioner av intresse .

Företag som tillhör individer som har engagerat sig i någon av dessa transaktioner kan behöva lämna in formulär 8886. Yrkesverksamma som ger råd och hjälper till med sådana transaktioner kan också behöva lämna in formulär 8918 till IRS, förutom att föra omfattande listor över individer och enheter vars transaktioner de har arbetat med .

Ytterligare tillsyn tillhandahålls också av US Treasury,. som upprätthåller omfattande regler för registrering och rapportering av vissa skatteskydd och transaktioner. Partier som organiserar eller säljer intressen i dessa skatteskydd ska också vara registrerade och föra listor över investerare i skyddsrummen. Dessutom är investerare skyldiga att avslöja deltagande i sådana fordon i sina skattedeklarationer.

Fastställande av ett missbrukande skatteskydd

För att hjälpa skattebetalare att känna igen potentiella system som kan betraktas som missbrukande skatteskydd har IRS sammanställt en lista över transaktioner som är missbrukande skatteskydd. Om ett skatteskydd liknar en listad transaktion anses den vara otillåten och användarna kan få straff .

Ett av de vanligaste systemen de senaste åren har varit ett skatteskydd för försäkringar för mikroföretag där en enhet bildar ett eget försäkringsbolag för att skydda mot vissa risker. Denna struktur gör det möjligt för enheten att begära avdrag för betalda premier och i sin tur tillåter det captive försäkringsbolaget att exkludera delar av premierna från inkomsten.

IRS Office of Tax Shelter Analysis (OTSA) ansvarar för att samla in information om potentiella skatteskydd som missbrukas. Avdelningen strävar efter att bekämpa missbruk av skatteskydd genom "revisioner, kallar till verkställighet, rättstvister och alternativa metoder. "

##Höjdpunkter

– Alla skatteskydd är inte missbrukande, som många pensionskonton, som är lagliga och legitima.

– Ett missbrukande skatteskydd är en investeringsstrategi som försöker sänka investerarens skatter med olagliga medel.

• Internal Revenue Service (IRS) kräver att investerare och deras rådgivare lämnar in rapporter som beskriver vissa typer av transaktioner och kan utfärda straff när missbruk upptäcks.