Tempat Perlindungan Cukai Kesat
Apakah Itu Tempat Perlindungan Cukai Kesat?
Tempat perlindungan cukai yang kesat ialah sejenis pelaburan haram yang mendakwa mengurangkan liabiliti cukai pendapatan pelabur tanpa mengubah nilai pendapatan atau aset pelabur. Tempat perlindungan cukai yang kesat tidak mempunyai tujuan ekonomi selain menurunkan cukai persekutuan atau negeri yang terhutang oleh pelabur.
Selalunya, jenis tempat perlindungan cukai ini bergantung pada transaksi kompleks yang melibatkan amanah, perkongsian dan entiti undang-undang lain. Mereka tidak boleh dikelirukan dengan tempat perlindungan cukai yang sah, seperti pelan pencen tertentu atau Akaun Persaraan Individu (IRA), yang tidak dianggap kesat.
Memahami Tempat Perlindungan Cukai Kesat
Cukai ialah pertimbangan penting untuk semua pelabur kerana cukai ke atas pendapatan korporat, dividen,. keuntungan modal dan sumber modal lain semuanya boleh menghakis pulangan keseluruhan pelabur dengan ketara. Atas sebab ini, semua pelabur secara amnya akan berusaha untuk memanfaatkan semua cara undang-undang untuk mengurangkan liabiliti cukai keseluruhan mereka secara sah.
Walau bagaimanapun, pelabur mesti ingat bahawa strategi tertentu untuk mengurangkan liabiliti cukai mereka boleh dianggap "mendera" oleh pengawal selia dan bahawa orang yang melabur dalam pusat perlindungan cukai yang menyalahgunakan boleh dikenakan penalti oleh Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS).
Walau bagaimanapun, tidak semua tempat perlindungan cukai adalah kesat. Tempat perlindungan cukai sah yang paling biasa ialah rancangan persaraan yang ditaja oleh majikan, seperti pelan 401(k) serta IRA, yang memberi peluang kepada pelabur untuk melindungi sumbangan pelaburan dan pendapatan daripada cukai sehingga ia ditarik balik.
Pelaporan Transaksi dan Tempat Perlindungan Cukai
Untuk membantu menentukan sama ada tempat perlindungan cukai yang diberikan adalah kesat atau sah, IRS menghendaki perniagaan melaporkan diri apabila mereka terlibat dalam jenis transaksi tertentu. IRS menyenaraikan lima jenis urus niaga yang mesti dilaporkan: urus niaga tersenarai, sulit, perlindungan kontrak, urus niaga kerugian dan urus niaga kepentingan .
Perniagaan individu yang telah terlibat dalam mana-mana urus niaga ini mungkin dikehendaki memfailkan Borang 8886. Profesional yang menasihati dan membantu dalam urus niaga sedemikian juga mungkin dikehendaki memfailkan Borang 8918 dengan IRS, selain mengekalkan senarai individu dan entiti yang luas urus niaga yang telah mereka kerjakan .
Pengawasan selanjutnya juga disediakan oleh Perbendaharaan AS,. yang mengekalkan peraturan komprehensif untuk pendaftaran dan pelaporan tempat perlindungan cukai dan transaksi tertentu. Pihak yang menganjurkan atau menjual kepentingan dalam pusat perlindungan cukai ini juga mesti didaftarkan dan mengekalkan senarai pelabur di tempat perlindungan tersebut. Di samping itu, pelabur dikehendaki mendedahkan penyertaan dalam kenderaan tersebut pada penyata cukai mereka.
Menentukan Tempat Perlindungan Cukai Kesat
Untuk membantu pembayar cukai mengenali skim berpotensi yang boleh dianggap sebagai tempat perlindungan cukai kesat, IRS telah menyusun senarai transaksi yang merupakan tempat perlindungan cukai kesat. Jika tempat perlindungan cukai menyerupai transaksi tersenarai, ia dianggap kesat dan pengguna mungkin menghadapi penalti .
Salah satu skim yang lebih biasa dalam beberapa tahun kebelakangan ini ialah perlindungan cukai insurans tawanan mikro di mana entiti membentuk syarikat insuransnya sendiri untuk melindungi daripada risiko tertentu. Struktur ini membolehkan entiti menuntut potongan untuk premium yang dibayar dan, seterusnya, membenarkan syarikat insurans tawanan untuk mengecualikan bahagian premium daripada pendapatan.
Pejabat IRS Analisis Tempat Perlindungan Cukai (OTSA) bertanggungjawab untuk mengumpulkan maklumat mengenai potensi perlindungan cukai yang menyalahgunakan. Bahagian ini berusaha untuk memerangi tempat perlindungan cukai yang kesat melalui "audit, penguatkuasaan saman, litigasi dan kaedah alternatif. "
##Sorotan
Tidak semua tempat perlindungan cukai menyalahgunakan, seperti banyak akaun persaraan, yang sah dan sah.
Tempat perlindungan cukai yang kesat ialah strategi pelaburan yang bertujuan untuk mengurangkan cukai pelabur dengan cara yang menyalahi undang-undang.
Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) memerlukan pelabur dan penasihat mereka memfailkan laporan yang menggariskan jenis transaksi tertentu dan boleh mengeluarkan penalti apabila penyalahgunaan ditemui.
