학대적인 조세 은신처

학대적인 조세 은신처란 무엇입니까?

투자자의 소득이나 자산 가치를 변경하지 않고 투자자의 소득세 의무 를 줄이겠다고 주장하는 일종의 불법 투자입니다 . 남용하는 조세 피난처 는 투자자가 부담해야 하는 연방 또는 주 세금 을 낮추는 것 외에는 경제적 목적이 없습니다 .

종종 이러한 유형의 조세 피난처는 신탁, 파트너십 및 기타 법인과 관련된 복잡한 거래에 의존합니다. 특정 연금 계획이나 개인 퇴직 계좌 (IRA)와 같이 남용으로 간주되지 않는 합법적인 조세 피난처와 혼동해서는 안 됩니다 .

남용 조세 은신처 이해하기

배당금,. 자본 이득 및 기타 자본 출처에 대한 세금은 모두 투자자의 전체 수익을 상당히 잠식할 수 있으므로 과세는 모든 투자자에게 중요한 고려 사항입니다 . 이러한 이유로 모든 투자자는 일반적으로 전체 납세 의무 를 합법적으로 줄이기 위해 모든 법적 수단을 활용하려고 합니다 .

국세청 (IRS) 에서 처벌을 받을 수 있음을 명심해야 합니다 .

그러나 모든 조세 피난처가 학대적인 것은 아닙니다. 가장 일반적인 합법적인 조세 피난처는 401(k) 계획 과 같은 고용주 후원 퇴직 계획과 투자자가 철회할 때까지 투자 기부금과 세금 수입을 보호할 수 있는 기회를 제공하는 IRA입니다.

거래 및 조세 피난처 보고

특정 조세 피난처가 남용인지 합법적인지 판단하기 위해 IRS는 기업이 특정 유형의 거래에 참여할 때 자체 보고하도록 요구합니다. IRS는 보고해야 하는 5가지 유형의 거래를 나열합니다: 상장 거래, 기밀 거래, 계약 보호, 손실 거래 및 관심 거래 .

이러한 거래에 관여한 개인의 사업체는 양식 8886을 제출해야 할 수 있습니다. 이러한 거래 를 조언하고 지원하는 전문가 는 개인 및 법인의 광범위한 목록을 유지하는 것 외에도 IRS에 양식 8918을 제출해야 할 수 있습니다. 그들이 작업한 거래 .

특정 조세 피난처 및 거래의 등록 및 보고에 대한 포괄적인 규정을 유지 관리 하는 미국 재무부 도 추가 감독을 제공 합니다. 이러한 조세 피난처에서 이익을 조직하거나 판매하는 당사자도 등록해야 하며 피난처에 투자자 목록을 유지해야 합니다. 또한 투자자는 세금 신고서에 그러한 차량에 대한 참여를 공개해야 합니다.

남용 조세 은신처 결정

납세자가 학대적인 조세 은신처로 간주될 수 있는 잠재적인 계획을 인식할 수 있도록 IRS는 학대적인 조세 은신처 거래 목록을 작성했습니다. 조세 보호소가 나열된 거래와 유사한 경우 악의적인 것으로 간주되어 사용자가 처벌을 받을 수 있습니다 .

최근 몇 년 동안 더 일반적인 계획 중 하나는 기업이 특정 위험으로부터 보호하기 위해 자체 보험 회사를 구성하는 소액 보험 조세 쉼터였습니다. 이 구조를 통해 기업은 지불한 보험료 에 대한 공제를 청구할 수 있으며, 이에 따라 전속 보험 회사는 수입에서 보험료의 일부를 제외할 수 있습니다.

IRS 조세 피난처 분석실(OTSA)은 잠재적인 조세 피난처에 관한 정보 수집을 담당합니다. 이 부서는 "감사, 집행 소환, 소송 및 대체 방법 " 을 통해 학대적인 조세 보호소와 싸우려고 합니다.

##하이라이트

• 많은 퇴직 계좌와 같이 합법적이고 합법적인 모든 조세 피난처가 남용되는 것은 아닙니다.

• 남용 조세 피난처는 불법적인 수단으로 투자자의 세금을 줄이려는 투자 전략입니다.

• 국세청(IRS)은 투자자와 그 고문에게 특정 유형의 거래에 대한 보고서를 제출할 것을 요구하며 남용이 발견되면 벌금을 부과할 수 있습니다.