Оскорбительное налоговое убежище

Что такое налоговое убежище от злоупотреблений?

Злоупотребление налоговым убежищем - это тип незаконных инвестиций, который претендует на снижение налоговых обязательств инвестора без изменения стоимости дохода или активов инвестора. Злоупотребляющие налоговые убежища не служат никакой экономической цели, кроме снижения федерального налога или налога штата,. причитающегося с инвестора.

Часто эти типы налоговых укрытий полагаются на сложные сделки с участием трастов, товариществ и других юридических лиц. Их не следует путать с законными налоговыми убежищами, такими как определенные пенсионные планы или индивидуальные пенсионные счета (IRA), которые не считаются злоупотреблением.

Понимание неправомерного налогового убежища

Налогообложение является важным фактором для всех инвесторов, поскольку налоги на корпоративный доход, дивиденды,. прирост капитала и другие источники капитала могут существенно снизить общую прибыль инвестора. По этой причине все инвесторы, как правило, стремятся использовать все законные средства для законного снижения своих общих налоговых обязательств.

Тем не менее, инвесторы должны иметь в виду, что некоторые стратегии снижения их налоговых обязательств могут рассматриваться регулирующими органами как «злонамеренные» и что люди, инвестирующие в недобросовестные налоговые убежища, могут быть оштрафованы Налоговой службой (IRS).

Однако не все налоговые убежища являются злоупотреблениями. Наиболее распространенными законными налоговыми убежищами являются пенсионные планы, спонсируемые работодателем, такие как планы 401 (k),. а также IRA, которые дают инвесторам возможность защитить инвестиционные взносы и доходы от налогообложения до тех пор, пока они не будут отозваны.

Отчетность о транзакциях и налоговых убежищах

Чтобы помочь определить, является ли данное налоговое убежище злоупотреблением или законным, IRS требует, чтобы предприятия самостоятельно отчитывались, когда они участвуют в определенных типах транзакций. IRS перечисляет пять типов транзакций, о которых необходимо сообщать: зарегистрированные транзакции, конфиденциальные, договорная защита, транзакции с убытками и транзакции, представляющие интерес .

Компании физических лиц, которые участвовали в любой из этих транзакций, могут быть обязаны подать форму 8886. Специалисты , которые консультируют и помогают в таких транзакциях, также могут быть обязаны подать форму 8918 в IRS, в дополнение к ведению обширных списков физических лиц и юридические лица, с транзакциями которых они работали .

Дальнейший надзор также осуществляется Министерством финансов США,. которое поддерживает всеобъемлющие правила регистрации и отчетности по определенным налоговым убежищам и сделкам. Стороны, которые организуют или продают доли в этих налоговых убежищах, также должны быть зарегистрированы и вести списки инвесторов в этих убежищах. Кроме того, инвесторы обязаны раскрывать информацию об участии в таких компаниях в своих налоговых декларациях.

Определение налогового убежища от злоупотреблений

Чтобы помочь налогоплательщикам распознать потенциальные схемы, которые могут считаться неправомерными налоговыми укрытиями, IRS составило список транзакций, которые являются неправомерными налоговыми укрытиями. Если налоговое убежище напоминает транзакцию, зарегистрированную на бирже, это считается злоупотреблением, и пользователи могут быть подвергнуты штрафным санкциям .

Одной из наиболее распространенных схем в последние годы была налоговая защита от микрокаптивного страхования, когда организация создает собственную страховую компанию для защиты от определенных рисков. Эта структура позволяет организации требовать вычета уплаченных премий и, в свою очередь, позволяет кэптивной страховой компании исключать части премий из дохода.

Управление IRS по анализу налоговых убежищ (OTSA) отвечает за сбор информации о потенциальных злоупотреблениях налоговыми убежищами. Подразделение стремится бороться с неправомерными налоговыми убежищами с помощью «аудитов, принудительных мер, судебных разбирательств и альтернативных методов » .

Особенности

• Не все налоговые убежища являются злоупотреблениями, например, многие пенсионные счета, которые являются законными и законными.

• Злоупотребление налоговым убежищем — это инвестиционная стратегия, направленная на снижение налогов с инвестора незаконными средствами.

• Служба внутренних доходов (IRS) требует от инвесторов и их консультантов представлять отчеты с описанием определенных типов транзакций и может налагать штрафы при обнаружении нарушений.