आस्थगित कर परिसंपत्ति

एक आस्थगित कर संपत्ति क्या है?

एक आस्थगित कर संपत्ति एक कंपनी की बैलेंस शीट पर एक आइटम है जो भविष्य में अपनी कर योग्य आय को कम करती है।

ऐसी लाइन आइटम संपत्ति तब मिल सकती है जब कोई व्यवसाय अपने करों से अधिक भुगतान करता है। यह पैसा अंततः कर राहत के रूप में व्यवसाय को वापस कर दिया जाएगा। इसलिए, अधिक भुगतान कंपनी के लिए एक संपत्ति बन जाता है।

एक आस्थगित कर संपत्ति एक आस्थगित कर देयता के विपरीत है, जो एक कंपनी द्वारा बकाया आयकर की राशि में अपेक्षित वृद्धि का संकेत देती है।

आस्थगित कर संपत्तियों को समझना

एक आस्थगित कर संपत्ति अक्सर तब बनाई जाती है जब करों का भुगतान किया जाता है या आगे बढ़ाया जाता है लेकिन अभी तक कंपनी के आय विवरण पर पहचाना नहीं जा सकता है।

उदाहरण के लिए, आस्थगित कर संपत्ति तब बनाई जा सकती है जब कर अधिकारी राजस्व या व्यय को अलग-अलग समय पर पहचानते हैं जो कंपनी एक लेखा मानक के रूप में पालन करती है ।

ये संपत्तियां कंपनी की भविष्य की कर देयता को कम करने में मदद करती हैं।

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि एक आस्थगित कर परिसंपत्ति को तभी मान्यता दी जाती है जब परिसंपत्ति के हानि-मूल्य या मूल्यह्रास के बीच का अंतर उसके भविष्य के लाभ को ऑफसेट करने की उम्मीद करता है।

एक आस्थगित कर संपत्ति की तुलना अग्रिम भुगतान किए गए किराए या एक वापसी योग्य बीमा प्रीमियम से की जा सकती है। जबकि व्यवसाय के पास अब नकदी नहीं है, इसका तुलनीय मूल्य है, और यह इसके वित्तीय विवरणों में परिलक्षित होना चाहिए।

आम आस्थगित कर संपत्ति

एक आस्थगित कर परिसंपत्ति का एक सीधा उदाहरण हानियों का वहन करना है । यदि किसी व्यवसाय को किसी वित्तीय वर्ष में नुकसान होता है, तो वह आमतौर पर उस नुकसान का उपयोग करने के लिए निम्नलिखित वर्षों में अपनी कर योग्य आय को कम करने का हकदार होता है। उस अर्थ में, हानि एक संपत्ति है।

एक अन्य परिदृश्य तब उत्पन्न होता है जब लेखांकन नियमों और कर नियमों के बीच अंतर होता है। उदाहरण के लिए, आस्थगित कर तब मौजूद होते हैं जब किसी कंपनी के आय विवरण में खर्चों को मान्यता दी जाती है, इससे पहले कि उन्हें कर अधिकारियों द्वारा मान्यता प्राप्त करने की आवश्यकता होती है या जब राजस्व आय विवरण में कर योग्य होने से पहले करों के अधीन होता है।

अनिवार्य रूप से, जब भी संपत्ति और/या देनदारियों के लिए कर आधार या कर नियम भिन्न होते हैं, तो आस्थगित कर परिसंपत्ति के निर्माण का अवसर होता है।

आस्थगित कर संपत्ति गणना का उदाहरण

वारंटी मरम्मत के लिए एक कंप्यूटर को वापस भेजे जाने की संभावना कुल उत्पादन का 2% है। यदि एक वर्ष में कंपनी का कुल राजस्व $3,000 है और उसकी पुस्तकों में वारंटी व्यय $60 (2% x $3,000) है, तो कंपनी की कर योग्य आय $2,940 है।

हालांकि, अधिकांश कर अधिकारी कंपनियों को अपेक्षित वारंटी के आधार पर खर्चों में कटौती करने की अनुमति नहीं देते हैं; इस प्रकार कंपनी को पूरे $3,000 पर करों का भुगतान करना आवश्यक है।

यदि कंपनी के लिए कर की दर 30% है, तो आय विवरण में देय करों और कर अधिकारियों को भुगतान किए गए वास्तविक करों के बीच $18 ($60 x 30%) का अंतर एक आस्थगित कर परिसंपत्ति है।

विशेष ध्यान

विचार करने के लिए आस्थगित कर संपत्तियों की कुछ प्रमुख विशेषताएं हैं। सबसे पहले, 2018 कर वर्ष में शुरू होने पर, उन्हें अधिकांश कंपनियों के लिए अनिश्चित काल तक आगे बढ़ाया जा सकता है, लेकिन अब वापस ले जाने में सक्षम नहीं हैं।

दूसरी बात पर विचार करना है कि कर की दरें आस्थगित कर संपत्तियों के मूल्य को कैसे प्रभावित करती हैं। यदि कर की दर बढ़ती है, तो यह कंपनी के पक्ष में काम करती है क्योंकि संपत्ति का मूल्य भी बढ़ता है, इसलिए बड़ी आय के लिए एक बड़ा तकिया प्रदान करता है। लेकिन अगर कर की दर गिरती है, तो कर परिसंपत्ति मूल्य में भी गिरावट आती है। इसका मतलब है कि कंपनी समाप्ति तिथि से पहले पूरे लाभ का उपयोग करने में सक्षम नहीं हो सकती है।

हाइलाइट्स

• एक आस्थगित कर परिसंपत्ति तब उत्पन्न हो सकती है जब कर नियमों और लेखा नियमों में अंतर हो या जब कर हानियों का वहन हो।

• एक आस्थगित कर परिसंपत्ति बैलेंस शीट पर एक आइटम है जो अधिक भुगतान या करों के अग्रिम भुगतान के परिणामस्वरूप होती है।

• यह एक आस्थगित कर देयता के विपरीत है, जो बकाया आयकर का प्रतिनिधित्व करता है।

• 2018 से शुरू होकर, अधिकांश कंपनियां अनिश्चित काल के लिए स्थगित कर संपत्ति को ले जा सकती हैं।

सामान्य प्रश्न

आस्थगित कर संपत्ति क्यों होती है?

एक बैलेंस शीट एक आस्थगित कर संपत्ति को दर्शा सकती है यदि उसने अपने करों का प्रीपेड किया है। यह केवल उस समय के अंतर के कारण हो सकता है जब कोई कंपनी अपने करों का भुगतान करती है और उस समय में जब कर प्राधिकरण इसे क्रेडिट करता है। या, यह संकेत दे सकता है कि कंपनी ने अपने करों का अधिक भुगतान किया है। उस स्थिति में, पैसा वापस कर दिया जाएगा। ऐसे मामलों में, कंपनी की पुस्तकों में कंपनी द्वारा भुगतान किए गए करों या इसके कारण धन को प्रतिबिंबित करने की आवश्यकता होती है।

आस्थगित कर संपत्ति बनाम आस्थगित कर देयता क्या है?

एक आस्थगित कर संपत्ति एक वित्तीय लाभ का प्रतिनिधित्व करती है, जबकि एक आस्थगित कर देयता भविष्य के कर दायित्व या देय भुगतान को इंगित करती है। उदाहरण के लिए, पारंपरिक 401 (के) योजनाओं के साथ सेवानिवृत्ति बचतकर्ता पूर्व-कर आय का उपयोग करके अपने खातों में योगदान करते हैं। जब वह पैसा अंततः वापस ले लिया जाता है, तो उन योगदानों पर आयकर देय होता है। यह एक आस्थगित कर देयता है।

क्या आस्थगित कर परिसंपत्तियां आगे बढ़ती हैं?

हाँ। 2018 से शुरू होकर, करदाता आस्थगित कर संपत्तियों को अनिश्चित काल के लिए आगे बढ़ा सकते हैं।