未収利息不計上ローン

##未収利息不計上ローンとは何ですか？

90日以上借り手が支払いを行わなかったために、表示された金利を生成しなくなった無担保ローンの貸付業界における会計用語です。事業の貸し手が利子を稼ぐために、それは不良債権（NPL）になりました。

ローンは、借り手が支払いを行ったときにのみ利息を生成し、その一部は利息に適用され、残りは元本に適用されます。ローンの利息は、貸し手によって収入として記録されます。顧客が利息を支払っていない場合、期待利息は発生していないため、ローンは未収になります。

未収利息不計上ローンは、疑わしいローン、問題のあるローン、またはサワーローンと呼ばれることもあります。

##未収利息不計上ローンの仕組み

90日間支払いがない場合、ローンは未収になります。銀行はローンを標準以下として分類し、その変更を信用調査機関に報告します。これにより、借り手のクレジットスコアが低下します。

貸し手はまた、潜在的な貸倒引当金を変更し、銀行の金銭的利益を保護するための準備金を確保し、借り手に対して法的措置を取ることができます。

貸し手は元本と利息の両方の定期的な支払いを期待しているため、通常、ローンからの利息収入が想定されます。ローンが未収利息でなくなると、利息は想定された支払いではなくなるため、ローンは現金ベースで支払われます。利息は、最終的に支払いが回収された場合にのみ、再び収入として記録されます。

連邦預金保険公社（FDIC）によると、次の3つの基準のいずれかが満たされた場合、資産は未収利息不計上のステータスであると報告する必要があります。

-借り手の財政状態が悪化したため、現金ベースで維持されている。

-元本または利息の全額の支払いは期待されていません、または、

-資産が十分に保護されており、回収の過程にある場合を除き、元本または利息が90日以上デフォルトになっています。 （十分に保護された資産とは、担保（リーエン、不動産または動産の質権、債務をカバーするのに十分な価値のある有価証券など）によって裏付けられているか、または財政的に責任のある第三者によって保証されている資産です。）

未収のローンは標準以下に分類され、借り手は信用調査機関に報告されます。

##ローンを発生主義に戻す

未収利息不計上のステータスに入った後、借り手は通常、貸し手と協力して債務を返済するための計画を決定することができます。

たとえば、借り手が延滞した元本、利息、および手数料をすべて支払い、契約で定義された通常の毎月の支払いを再開した場合、ローンを発生主義の状態に戻すことができます。

両当事者が同意する場合、別のオプションとして、予定されている元本と利息の支払いを6か月間再開し、未払いの元本、利息、および手数料が設定された期間内に支払われるという合理的な安心感を貸し手に提供することが含まれます。

3番目のオプションでは、借り手は貸し手へのローンを確保し、30〜90日以内に未払いの残高を返済し、毎月の支払いを再開するための担保を提供する必要があります。

###問題のある債務の再編

借り手の収入と支出の状況を確認した後、別のオプションは、貸し手が問題のある債務再編（TDR）を作成することです。 TDRは、ローンの元本または利息の支払いの一部を消去したり、金利を下げたり、利息のみの支払いを許可したり、その他の方法で返済条件を変更したりする場合があります。借り手の財政状況が改善するまで、より低い債務の支払いが受け入れられる可能性があります。

##ハイライト

-会計上、顧客から利息が支払われていないため、貸し手には期待利息が発生していません。

-借り手は、ローンを以前の状態に戻すための返済計画を立てることができます。

-貸付機関は、90日以上支払いが行われなかった場合、無担保債務を未収利息不計上ローンとして分類します。

＃＃よくある質問

###キャッシュベーシスローンとはどういう意味ですか？

現金ベースとは、貸付機関がローンを未収利息不計上の状態にしたことを意味します。貸し手は90日以上利息を受け取っていないため、それを未収収益として記録することはできません。現金ベースで記録する必要があります。

###問題のある債務リストラ（TDR）の要件は何ですか？

通貨監督庁（OCC）は、未収利息不計上のローンについて問題のある債務再編（TDR）を確立しようとしている貸し手に対する会計および報告の要件をリストしています。財政難に陥っている借り手は、貸し手と協力して、TDRが彼らの状況に適しているかどうかを判断することができます。

###ローンは未収利息不計上になる可能性がありますか？

貸し手は、支払いが90日遅れている場合、堅実な担保に裏打ちされた担保付きローン（たとえば、住宅に裏打ちされた住宅ローン）を除いて、ほとんどすべてのローンを未収利息不計上の状態にすることができます。担保付ローンがデフォルトになった場合、貸付機関は担保を差し押さえて清算し、未払いの残高を回収することができます。