Pożyczka nienaliczana
Co to jest pożyczka bez naliczania należności?
Pożyczka bez naliczania jest terminem księgowym w branży pożyczkowej dla niezabezpieczonej pożyczki,. która nie generuje już określonej stopy procentowej, ponieważ pożyczkobiorca nie dokonał żadnej płatności przez 90 dni lub dłużej. Aby pożyczkodawca działający w biznesie mógł zarabiać odsetki, stała się pożyczką nieregularną (NPL).
Pożyczki generują odsetki tylko wtedy, gdy pożyczkobiorca dokonuje płatności, z których część jest przeznaczona na odsetki,. a reszta na kapitał. Odsetki od pożyczek są rejestrowane przez pożyczkodawcę jako dochód . Jeśli klient nie zapłacił odsetek, oczekiwane odsetki nie zostały naliczone,. więc pożyczka stała się nienaliczana.
Pożyczki bez naliczania należności są czasami określane jako pożyczki wątpliwe, pożyczki w trudnej sytuacji lub pożyczki spłacane.
Jak działa pożyczka nienaliczana
Gdy przez 90 dni nie otrzymano żadnej płatności, pożyczka staje się nienaliczana. Bank klasyfikuje kredyt jako poniżej standardu i zgłasza zmianę do agencji informacji kredytowej,. co obniża ocenę kredytową kredytobiorcy.
Pożyczkodawca zmienia również rezerwę na potencjalną stratę kredytu, odkłada rezerwę w celu ochrony interesów finansowych banku i może podjąć kroki prawne przeciwko kredytobiorcy.
Ponieważ pożyczkodawca oczekuje regularnej spłaty zarówno kapitału, jak i odsetek, zwykle zakłada się dochód odsetkowy z pożyczek. Kiedy pożyczka staje się nienaliczana, odsetki nie są już zakładaną spłatą, więc pożyczka jest rozliczana gotówkowo. Odsetki będą ponownie rejestrowane jako dochód tylko wtedy, gdy płatność zostanie ostatecznie pobrana.
Według Federalnej Korporacji Ubezpieczeń Depozytów (FDIC) składnik aktywów należy zgłaszać jako nienaliczany, jeśli spełnione jest jedno z trzech kryteriów:
Utrzymywany jest na zasadzie kasowej ze względu na pogorszenie sytuacji finansowej kredytobiorcy,
nie oczekuje się pełnej spłaty kapitału lub odsetek, lub
Kapitał lub odsetki pozostawały w zwłoce przez 90 dni lub dłużej, chyba że aktywa są zarówno dobrze zabezpieczone, jak i w trakcie windykacji. (Dobrze zabezpieczone aktywa to takie, które są zabezpieczone zabezpieczeniami — takimi jak zastaw,. zastaw nieruchomości lub majątku osobistego, papiery wartościowe wystarczająco cenne, aby pokryć dług — lub gwarantowane przez odpowiedzialną finansowo stronę trzecią).
Nienaliczona pożyczka jest klasyfikowana jako poniżej standardu, a pożyczkobiorca jest zgłaszany do agencji kredytowych.
Zwrot pożyczki do stanu naliczenia
Po wejściu w status nienaliczania kredytobiorca może zwykle współpracować z kredytodawcą w celu ustalenia planu spłaty zadłużenia.
Na przykład pożyczka może zostać przywrócona do stanu naliczenia, jeśli pożyczkobiorca spłaci cały zaległy kapitał, odsetki i opłaty oraz wznawia regularne miesięczne płatności określone w umowie.
Jeśli obie strony wyrażą na to zgodę, inna opcja obejmuje wznowienie zaplanowanych spłat kapitału i odsetek przez sześć miesięcy i dostarczenie kredytodawcy uzasadnionego zapewnienia, że zaległy kapitał, odsetki i opłaty zostaną spłacone w ustalonym okresie czasu.
Trzecia opcja wymaga od pożyczkobiorcy zapewnienia zabezpieczenia pożyczki dla pożyczkodawcy, spłaty zaległego salda w ciągu 30 do 90 dni i wznowienia miesięcznych płatności.
Trudna restrukturyzacja zadłużenia
Po zapoznaniu się ze statusem dochodów i wydatków kredytobiorcy, inną opcją jest stworzenie przez kredytodawcę trudnej restrukturyzacji zadłużenia (TDR). TDR może wymazać część spłaty kapitału lub odsetek pożyczki, obniżyć stopę procentową, zezwolić na spłatę samych odsetek lub zmienić warunki spłaty w inny sposób. Niższe spłaty zadłużenia mogą być akceptowane do czasu poprawy sytuacji finansowej kredytobiorcy.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
W ujęciu księgowym oczekiwane odsetki nie zostały naliczone pożyczkodawcy, ponieważ klient nie zapłacił odsetek.
Pożyczkobiorca może opracować plan spłaty, aby przywrócić pożyczkę do poprzedniego stanu.
Instytucja pożyczkowa klasyfikuje niezabezpieczony dług jako pożyczkę bez naliczania należności, jeśli nie dokonano żadnej płatności przez 90 dni lub dłużej.
##FAQ
Co oznacza pożyczka gotówkowa?
Kasa kasowa oznacza, że instytucja kredytowa nadała pożyczce status nienaliczania. Ponieważ pożyczkodawca nie otrzymał odsetek przez 90 dni lub dłużej, nie może ich rejestrować jako naliczony dochód — musi je rejestrować w formie kasowej.
Jakie są wymagania dotyczące restrukturyzacji trudnych długów (TDR)?
Biuro Kontrolera Waluty (OCC) wymienia wymogi księgowe i sprawozdawcze dla pożyczkodawców, którzy chcą przeprowadzić restrukturyzację trudnego zadłużenia (TDR) dla kredytów nienaliczanych. Pożyczkobiorca mający trudności finansowe może współpracować z pożyczkodawcą w celu ustalenia, czy TDR jest odpowiedni w jego sytuacji.
Czy każda pożyczka może stać się nienaliczana?
Pożyczkodawcy mogą nadać prawie każdej pożyczce status nienaliczania, jeśli płatności są spóźnione o 90 dni, z wyjątkiem pożyczek zabezpieczonych zabezpieczonych solidnym zabezpieczeniem (np. hipoteka zabezpieczona domem). Jeśli zabezpieczona pożyczka stanie się niewypłacalna, instytucja pożyczkowa może przejąć zabezpieczenie i zlikwidować je, aby odzyskać niespłacone saldo.
