Неначисленный кредит
Что такое неначисляемый кредит?
Неначисленная ссуда - это учетный термин в сфере кредитования для необеспеченной ссуды,. которая больше не генерирует заявленную процентную ставку, поскольку заемщик не производил платеж в течение 90 дней или более. Для кредитора в бизнесе, чтобы заработать проценты, он стал недействующей ссудой (NPL).
Ссуды приносят проценты только тогда, когда заемщик производит платеж, часть которого применяется к процентам , а остальная часть - к основной сумме долга. Проценты по кредиту учитываются как доход кредитора. Если проценты не были уплачены покупателем, ожидаемые проценты не были начислены,. поэтому ссуда перестала начисляться.
Неначисленные ссуды иногда называют сомнительными ссудами, проблемными ссудами или безнадежными ссудами.
Как работает неначисляемый кредит
При отсутствии оплаты в течение 90 дней кредит становится неначисляемым. Банк классифицирует кредит как некачественный и сообщает об изменении кредитным агентствам,. что снижает кредитный рейтинг заемщика.
Кредитор также изменяет свой резерв на возможные потери по кредиту, создает резерв для защиты финансовых интересов банка и может подать в суд на заемщика.
Поскольку кредитор ожидает регулярной выплаты как основного долга, так и процентов, обычно предполагается процентный доход от займов. Когда ссуда становится неначисляемой, проценты больше не являются предполагаемым платежом, поэтому ссуда переводится на кассовую основу. Проценты будут снова учитываться как доход только в том случае, если платеж в конечном итоге будет получен.
По данным Федеральной корпорации по страхованию депозитов (FDIC), актив должен отражаться как не подлежащий начислению, если выполняется один из трех критериев:
Ведется на кассовой основе в связи с ухудшением финансового состояния заемщика,
Выплаты в полном объеме основного долга или процентов не ожидается, или,
Основная сумма долга или проценты не погашены в течение 90 или более дней, если только актив не находится в надежном обеспечении и не находится в процессе взыскания. (Надежно обеспеченный актив — это актив, который либо обеспечен залогом — например, залогом,. залогом недвижимого или движимого имущества, ценными бумагами, достаточно ценными для покрытия долга, — либо гарантирован финансово ответственной третьей стороной.)
Неначисленный кредит классифицируется как некачественный, и о заемщике сообщается в кредитные агентства.
Возврат займа в статус начисления
После входа в статус неначисления заемщик обычно может работать с кредитором, чтобы определить план погашения долга.
Например, кредит может быть возвращен в состояние накопления, если заемщик уплатит всю просроченную основную сумму, проценты и сборы и возобновит регулярные ежемесячные платежи, определенные в договоре.
Если обе стороны согласны, другой вариант предполагает возобновление запланированных выплат основной суммы и процентов на шесть месяцев и предоставление кредитору разумных гарантий того, что непогашенная основная сумма, проценты и сборы будут выплачены в течение установленного периода времени.
Третий вариант требует от заемщика предоставления залога для обеспечения кредита кредитору, погашения непогашенного остатка в течение 30–90 дней и возобновления ежемесячных платежей.
Реструктуризация проблемной задолженности
После проверки состояния доходов и расходов заемщика кредитор может создать реструктуризацию проблемной задолженности (TDR). TDR может отменить часть основной суммы кредита или процентных платежей, снизить процентную ставку, разрешить платежи только по процентам или каким-либо другим образом изменить условия погашения. Более низкие платежи по долгу могут быть приняты до тех пор, пока финансовое положение заемщика не улучшится.
Особенности
С точки зрения бухгалтерского учета ожидаемые проценты не были начислены кредитору, поскольку проценты не были уплачены покупателем.
Заемщик может разработать план погашения, чтобы восстановить кредит в его прежнем состоянии.
Кредитное учреждение классифицирует необеспеченный долг как кредит без начисления, если платеж не производился в течение 90 и более дней.
ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ
Что означает кредит наличными?
Кассовый метод означает, что кредитная организация перевела кредит в статус неначисления. Поскольку кредитор не получал проценты в течение 90 или более дней, он не может отразить их как начисленный доход — он должен отразить их на кассовой основе.
Каковы требования для реструктуризации проблемной задолженности (TDR)?
Управление валютного контролера (OCC) перечисляет требования к бухгалтерскому учету и отчетности для кредиторов, стремящихся установить реструктуризацию проблемной задолженности (TDR) для неначисленных кредитов. Заемщик, испытывающий финансовые трудности, может вместе с кредитором определить, подходит ли TDR в его ситуации.
Может ли любой кредит стать неначисленным?
Кредиторы могут перевести почти любой кредит в статус неначисляемого, если платежи просрочены на 90 дней, за исключением обеспеченных кредитов, обеспеченных твердым залогом (например, ипотечный кредит, обеспеченный домом). Если обеспеченный кредит переходит в дефолт, кредитное учреждение может конфисковать обеспечение и ликвидировать его, чтобы возместить невыплаченный остаток.
