Tahakkuk etmeyen Kredi
Tahakkuk etmeyen Kredi Nedir?
alan tarafından 90 gün veya daha uzun süredir ödeme yapılmadığı için artık belirtilen faiz oranını üretmeyen teminatsız bir kredi için borç verme sektöründe bir muhasebe terimidir . İş dünyasındaki bir borç verenin faiz kazanması için, sorunlu bir kredi (NPL) haline geldi.
Krediler, yalnızca borçlunun bir kısmı faize,. geri kalanı anaparaya uygulanan bir ödeme yaptığında faiz üretir. Kredilerin faizi, borç veren tarafından gelir olarak kaydedilir. Müşteri tarafından faiz ödenmemiş ise beklenen faiz tahakkuk etmemiş,. dolayısıyla kredi tahakkuk etmemiştir.
Tahakkuk etmeyen kredilere bazen şüpheli krediler, sorunlu krediler veya eksi krediler denir.
Tahakkuk Etmeyen Kredi Nasıl Çalışır?
90 gün boyunca herhangi bir ödeme alınmadığında, kredi tahakkuk etmez. Banka, krediyi standart altı olarak sınıflandırır ve değişikliği kredi raporlama kurumlarına bildirir,. bu da borçlunun kredi puanını düşürür.
Borç veren ayrıca olası kredi kaybı için karşılıklarını değiştirir, bankanın mali çıkarlarını korumak için bir karşılık ayırır ve borçluya karşı yasal işlem başlatabilir.
Borç veren tarafından hem anapara hem de faizin düzenli olarak ödenmesi beklendiğinden, genellikle kredilerden faiz geliri olduğu varsayılır. Bir kredi tahakkuk etmediğinde, faiz artık varsayılan bir ödeme değildir, bu nedenle kredi nakit esasına göre verilir. Faiz, ancak ödemenin sonunda tahsil edilmesi durumunda tekrar gelir olarak kaydedilecektir.
Federal Mevduat Sigorta Kurumu'na (FDIC) göre , üç kriterden biri karşılanıyorsa bir varlığın tahakkuk etmeyen durumda olduğu bildirilmelidir:
Borçlunun mali durumundaki bozulma nedeniyle nakit esasına göre tutulması,
Anapara veya faizin tamamının ödenmesi beklenmiyorsa veya,
Anapara veya faiz 90 gün veya daha uzun süredir temerrüde düşmüşse - varlık hem iyi bir şekilde güvenceye alınmış hem de tahsilat sürecinde değilse. (İyi teminatlı bir varlık, ya teminatla desteklenen – haciz , gayrimenkul veya kişisel mülkiyet rehni, borcu karşılayacak kadar değerli menkul kıymetler – veya mali açıdan sorumlu bir üçüncü şahıs tarafından garanti edilen bir varlıktır.)
Tahakkuk etmemiş bir kredi standart altı olarak sınıflandırılır ve borçlu kredi kuruluşlarına bildirilir.
Bir Kredinin Tahakkuk Durumuna Döndürülmesi
Tahakkuk etmeyen duruma girdikten sonra, borçlu genellikle borcunu ödemek için bir plan belirlemek için borç verenle birlikte çalışabilir.
Örneğin, borçlu tüm vadesi geçmiş anapara, faiz ve ücretleri öder ve sözleşmede tanımlanan düzenli aylık ödemeleri sürdürürse, bir kredi tahakkuk durumuna döndürülebilir.
Her iki taraf da mutabık kalırsa, başka bir seçenek, planlanmış anapara ve faiz ödemelerinin altı ay boyunca devam ettirilmesini ve borç verene, ödenmemiş anapara, faiz ve ücretlerin belirli bir süre içinde ödeneceğine dair makul güvence verilmesini içerir.
Üçüncü bir seçenek, borçlunun krediyi borç verene güvence altına almak, kalan bakiyeyi 30 ila 90 gün içinde geri ödemek ve aylık ödemeleri sürdürmek için teminat vermesini gerektirir.
Sorunlu Borç Yeniden Yapılandırması
Borçlunun gelir ve gider durumunu inceledikten sonra, borç veren için başka bir seçenek de sorunlu bir borç yeniden yapılandırması (TDR) oluşturmaktır. TDR, kredinin anapara veya faiz ödemelerinin bir kısmını silebilir, faiz oranını düşürebilir, sadece faiz ödemelerine izin verebilir veya geri ödeme koşullarını başka bir şekilde değiştirebilir. Borçlunun mali durumu düzelene kadar daha düşük borç ödemeleri kabul edilebilir.
##Öne çıkanlar
Muhasebe açısından, müşteri tarafından faiz ödenmediği için borç verene beklenen faiz tahakkuk ettirilmemiştir.
Borçlu, krediyi eski durumuna getirmek için bir geri ödeme planı yapabilir.
Bir kredi kuruluşu, teminatsız bir borcu, 90 gün veya daha uzun süre ödeme yapılmamışsa, tahakkuk etmeyen kredi olarak sınıflandırır.
##SSS
Nakit Bazlı Kredi Ne Anlama Geliyor?
Nakit esası, borç veren kurumun krediyi tahakkuk etmeyen duruma gönderdiği anlamına gelir. Borç veren 90 gün veya daha uzun süredir faiz almadığından, bunu tahakkuk eden gelir olarak kaydedemezler - nakit olarak kaydetmeleri gerekir.
Sorunlu Borç Yeniden Yapılandırmaları (TDR'ler) için Gereklilikler Nelerdir?
Para Birimi Denetleme Ofisi (OCC), tahakkuk etmeyen krediler için sorunlu borç yeniden yapılandırmaları (TDR'ler) oluşturmak isteyen borç verenler için muhasebe ve raporlama gerekliliklerini listeler. Mali zorluklar içinde olan bir borçlu, kendi durumlarına bir TDR'nin uygun olup olmadığını belirlemek için borç verenle birlikte çalışabilir.
Herhangi Bir Kredi Tahakkuksuz Olabilir mi?
Borç verenler, sağlam teminatla desteklenen teminatlı krediler (örneğin, bir ev tarafından desteklenen ipotek) haricinde, ödemeler 90 gün gecikirse, hemen hemen her krediyi tahakkuk etmeyen duruma getirebilir. Teminatlı bir kredi temerrüde düşerse, borç veren kurum teminata el koyabilir ve ödenmemiş bakiyeyi geri almak için onu tasfiye edebilir.
