अकारण ऋण

एक गैर-ऋण ऋण क्या है?

असुरक्षित ऋण के लिए उधार उद्योग में एक लेखांकन शब्द है जो अब अपनी घोषित ब्याज दर उत्पन्न नहीं कर रहा है क्योंकि उधारकर्ता द्वारा 90 दिनों या उससे अधिक के लिए कोई भुगतान नहीं किया गया है। व्यवसाय में एक ऋणदाता के लिए ब्याज अर्जित करने के लिए, यह एक गैर-निष्पादित ऋण (एनपीएल) बन गया है।

ब्याज पर और शेष मूलधन पर लगाया जाता है । ऋण पर ब्याज ऋणदाता द्वारा आय के रूप में दर्ज किया जाता है। यदि ग्राहक द्वारा कोई ब्याज का भुगतान नहीं किया गया है, तो अपेक्षित ब्याज अर्जित नहीं हुआ है,. इसलिए ऋण अकारण हो गया है।

गैर-ऋण ऋणों को कभी-कभी संदिग्ध ऋण, परेशान ऋण या खट्टा ऋण के रूप में संदर्भित किया जाता है।

एक गैर-ऋण ऋण कैसे काम करता है

जब 90 दिनों के लिए कोई भुगतान प्राप्त नहीं हुआ है, तो एक ऋण गैर-अर्जित हो जाता है। बैंक ऋण को घटिया के रूप में वर्गीकृत करता है और क्रेडिट रिपोर्टिंग एजेंसियों को परिवर्तन की रिपोर्ट करता है,. जो उधारकर्ता के क्रेडिट स्कोर को कम करता है।

ऋणदाता संभावित ऋण हानि के लिए अपने भत्ते को भी बदलता है, बैंक के वित्तीय हितों की रक्षा के लिए एक आरक्षित राशि निर्धारित करता है, और उधारकर्ता के खिलाफ कानूनी कार्रवाई कर सकता है।

चूंकि ऋणदाता द्वारा मूलधन और ब्याज दोनों के नियमित भुगतान की अपेक्षा की जाती है, ऋण से ब्याज आय आमतौर पर मान ली जाती है। जब कोई ऋण अकारण हो जाता है, तो ब्याज अब एक कल्पित भुगतान नहीं रह जाता है, इसलिए ऋण नकद आधार पर रखा जाता है । ब्याज को फिर से आय के रूप में तभी दर्ज किया जाएगा जब भुगतान अंततः एकत्र किया जाएगा।

फेडरल डिपॉज़िट इंश्योरेंस कॉरपोरेशन (FDIC) के अनुसार , तीन मानदंडों में से एक को पूरा करने पर एक संपत्ति को गैर-स्थिति में होने की सूचना दी जानी चाहिए:

• उधारकर्ता की वित्तीय स्थिति में गिरावट के कारण इसे नकद आधार पर बनाए रखा जाता है,

• मूलधन या ब्याज का पूरा भुगतान अपेक्षित नहीं है, या,

• मूलधन या ब्याज 90 दिनों या उससे अधिक समय से चूक में है—जब तक कि संपत्ति अच्छी तरह से सुरक्षित और संग्रह की प्रक्रिया में न हो। (एक अच्छी तरह से सुरक्षित संपत्ति वह होती है जो या तो संपार्श्विक द्वारा समर्थित होती है - जैसे कि एक ग्रहणाधिकार,. वास्तविक या व्यक्तिगत संपत्ति की प्रतिज्ञा, ऋण को कवर करने के लिए पर्याप्त मूल्यवान प्रतिभूतियां - या वित्तीय रूप से जिम्मेदार तीसरे पक्ष द्वारा गारंटीकृत।)

एक अघोषित ऋण को घटिया के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और उधारकर्ता को क्रेडिट एजेंसियों को सूचित किया जाता है।

प्रोद्भवन स्थिति में ऋण लौटाना

गैर-अनुचित स्थिति में प्रवेश करने के बाद, उधारकर्ता आमतौर पर ऋण का भुगतान करने की योजना निर्धारित करने के लिए ऋणदाता के साथ काम कर सकता है।

उदाहरण के लिए, यदि उधारकर्ता सभी अतिदेय मूलधन, ब्याज और शुल्क का भुगतान करता है और अनुबंध में परिभाषित नियमित मासिक भुगतान फिर से शुरू करता है, तो ऋण को प्रोद्भवन स्थिति में वापस किया जा सकता है।

यदि दोनों पक्ष सहमत हैं, तो एक अन्य विकल्प में छह महीने के लिए निर्धारित मूलधन और ब्याज भुगतान को फिर से शुरू करना और ऋणदाता को उचित आश्वासन प्रदान करना शामिल है कि बकाया मूलधन, ब्याज और शुल्क का भुगतान एक निर्धारित अवधि के भीतर किया जाएगा।

एक तीसरे विकल्प के लिए उधारकर्ता को ऋणदाता को ऋण सुरक्षित करने, 30 से 90 दिनों के भीतर बकाया राशि चुकाने और मासिक भुगतान फिर से शुरू करने के लिए संपार्श्विक प्रदान करने की आवश्यकता होती है।

परेशान ऋण पुनर्गठन

उधारकर्ता की आय और व्यय की स्थिति की समीक्षा करने के बाद, ऋणदाता के लिए एक और विकल्प है कि वह एक परेशान ऋण पुनर्गठन (टीडीआर) तैयार करे। टीडीआर ऋण के मूलधन या ब्याज भुगतान का हिस्सा मिटा सकता है, ब्याज दर कम कर सकता है, केवल ब्याज भुगतान की अनुमति दे सकता है, या किसी अन्य तरीके से पुनर्भुगतान शर्तों को संशोधित कर सकता है। जब तक उधारकर्ता की वित्तीय स्थिति में सुधार नहीं होता तब तक कम ऋण भुगतान स्वीकार किया जा सकता है।

##हाइलाइट

• लेखांकन के संदर्भ में, ऋणदाता को अपेक्षित ब्याज अर्जित नहीं किया गया है क्योंकि ग्राहक द्वारा कोई ब्याज का भुगतान नहीं किया गया है।

• एक उधारकर्ता ऋण को उसकी पिछली स्थिति में बहाल करने के लिए एक पुनर्भुगतान योजना तैयार कर सकता है।

• एक उधार देने वाली संस्था एक गैर-जमानती ऋण को गैर-ऋण के रूप में वर्गीकृत करती है यदि 90 दिनों या उससे अधिक के लिए कोई भुगतान नहीं किया गया है।

##सामान्य प्रश्न

नकद-आधार पर ऋण का क्या अर्थ है?

नकद आधार का अर्थ है कि ऋण देने वाली संस्था ने ऋण को गैर-उपार्जित स्थिति में भेज दिया है। चूंकि ऋणदाता को 90 दिनों या उससे अधिक के लिए ब्याज नहीं मिला है, वे इसे अर्जित आय के रूप में रिकॉर्ड नहीं कर सकते हैं - उन्हें इसे नकद आधार पर रिकॉर्ड करना होगा।

परेशान ऋण पुनर्गठन (टीडीआर) के लिए क्या आवश्यकताएं हैं?

मुद्रा नियंत्रक का कार्यालय (ओसीसी) गैर-ऋण ऋणों के लिए परेशान ऋण पुनर्गठन (टीडीआर) स्थापित करने की मांग करने वाले उधारदाताओं के लिए लेखांकन और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं को सूचीबद्ध करता है। वित्तीय कठिनाइयों में एक उधारकर्ता ऋणदाता के साथ यह निर्धारित करने के लिए काम कर सकता है कि उनकी स्थिति में टीडीआर उपयुक्त है या नहीं।

क्या कोई ऋण अकारण हो सकता है?

ऋणदाता लगभग किसी भी ऋण को गैर-ऋण स्थिति में डाल सकते हैं यदि भुगतान 90 दिन पीछे हो, ठोस संपार्श्विक द्वारा समर्थित सुरक्षित ऋणों के अपवाद के साथ (उदाहरण के लिए, एक घर द्वारा समर्थित एक बंधक)। यदि कोई सुरक्षित ऋण चूक में जाता है, तो ऋण देने वाला संस्थान संपार्श्विक को जब्त कर सकता है और बकाया राशि की वसूली के लिए इसे समाप्त कर सकता है।