Ikke-opptjent lån

Hva er et ikke-opptjent lån?

Ikke-opptjent lån er et regnskapsmessig begrep i utlånsbransjen for et usikret lån som ikke lenger genererer den oppgitte rentesatsen fordi det ikke er foretatt noen betaling fra låntakeren på 90 dager eller mer. For en utlåner i virksomheten å tjene renter, har det blitt et misligholdt lån (NPL).

Lån genererer renter bare når låntakeren foretar en betaling, hvorav en del brukes på renter og resten på hovedstolen. Rentene på lån inntektsføres av långiver. Dersom det ikke er betalt renter fra kunden, har ikke forventet rente påløpt,. så lånet har blitt ikke påløpt.

Ikke-opptjente lån blir noen ganger referert til som tvilsomme lån, urolige lån eller sure lån.

Hvordan et ikke-opptjent lån fungerer

Når ingen betaling er mottatt på 90 dager, blir et lån ikke periodisert. Banken klassifiserer lånet som substandard og rapporterer endringen til kredittopplysningsbyråene,. noe som senker låntakerens kredittscore.

Långiver endrer også godtgjørelsen for det potensielle utlånstapet, setter av en reserve for å beskytte bankens økonomiske interesser, og kan ta rettslige skritt mot låntakeren.

Siden regelmessig betaling av både hovedstol og renter forventes av utlåner, forutsettes vanligvis renteinntekter fra lån. Når et lån ikke blir periodisert, er ikke rentene lenger en antatt betaling, så lånet settes på kontantbasis. Renter blir inntektsført igjen bare dersom betalingen etter hvert blir innkrevd.

I følge Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), skal en eiendel rapporteres som ikke-opptjent hvis ett av tre kriterier er oppfylt:

• Den opprettholdes på kontantbasis på grunn av en forverring i den økonomiske tilstanden til låntakeren,

• Full betaling av hovedstol eller renter forventes ikke, eller,

• Hovedstol eller renter har vært misligholdt i 90 dager eller mer – med mindre eiendelen er både godt sikret og under inndrivelse. (En godt sikret eiendel er en som enten er dekket av sikkerhet – for eksempel panterett,. pant i fast eiendom eller personlig eiendom, verdipapirer som er verdifulle nok til å dekke gjelden – eller garantert av en økonomisk ansvarlig tredjepart.)

Et uopptjent lån klassifiseres som substandard og låntaker rapporteres til kredittforetak.

Tilbakeføring av et lån til opptjeningsstatus

Etter å ha angitt ikke-opptjent status, kan låntakeren vanligvis samarbeide med utlåneren for å bestemme en plan for nedbetaling av gjelden.

For eksempel kan et lån tilbakeføres til opptjeningsstatus hvis låntakeren betaler all forfalt hovedstol, renter og gebyrer og gjenopptar de vanlige månedlige betalingene som er definert i kontrakten.

Hvis begge parter er enige, innebærer et annet alternativ å gjenoppta den planlagte hovedstolen og rentebetalingene i seks måneder og gi utlåneren rimelig forsikring om at utestående hovedstol, renter og gebyrer vil bli betalt innen en fastsatt tidsperiode.

Et tredje alternativ krever at låntakeren stiller sikkerhet for å sikre lånet til utlåneren, tilbakebetale den utestående saldoen innen 30 til 90 dager og gjenoppta månedlige betalinger.

urolig gjeldsrestrukturering

Etter å ha gjennomgått låntakerens inntekts- og utgiftsstatus, er et annet alternativ for långiveren å opprette en problematisk gjeldsrestrukturering (TDR). TDR kan slette deler av lånets hovedstol eller rentebetalinger, senke renten, tillate avdragsfrie betalinger eller endre tilbakebetalingsvilkårene på annen måte. Lavere gjeldsbetalinger kan godtas inntil låntakers økonomiske situasjon bedres.

##Høydepunkter

– Regnskapsmessig er forventet rente ikke påløpt långiver fordi det ikke er betalt renter fra kunden.

– En låntaker kan utarbeide en nedbetalingsplan for å gjenopprette lånet til sin tidligere status.

• En utlånsinstitusjon kategoriserer en usikret gjeld som et ikke-opptjent lån hvis det ikke har vært betalt på 90 dager eller mer.

##FAQ

Hva betyr kontantbasert lån?

Kontantgrunnlag betyr at utlånsinstitusjonen har sendt lånet til ikke-opptjent status. Fordi utlåner ikke har mottatt renter på 90 dager eller mer, kan de ikke registrere det som påløpt inntekt - de må registrere det på kontantbasis.

Hva er kravene for urolige gjeldsrestruktureringer (TDR)?

Office of the Comptroller of the Currency (OCC) lister opp regnskaps- og rapporteringskrav for långivere som ønsker å etablere problematiske gjeldsrestruktureringer (TDR) for ikke-opptjente lån. En låntaker i økonomiske vanskeligheter kan samarbeide med utlåner for å avgjøre om en TDR er passende i deres situasjon.

Kan ethvert lån bli ikke-opptjent?

Långivere kan sette nesten ethvert lån i ikke-opptjent status hvis betalingene er 90 dager bak, med unntak av sikrede lån med solid sikkerhet (f.eks. et boliglån dekket av et hus). Hvis et sikret lån går i mislighold, kan utlånsinstitusjonen beslaglegge sikkerheten og likvidere den for å gjenopprette den ubetalte saldoen.