Prêt non accumulé

Qu'est-ce qu'un prêt non provisionné ?

Le prêt non accumulé est un terme comptable dans le secteur des prêts pour un prêt non garanti qui ne génère plus son taux d'intérêt déclaré car aucun paiement n'a été effectué par l'emprunteur pendant 90 jours ou plus. Pour qu'un prêteur en entreprise gagne des intérêts, il s'agit d'un prêt non performant (NPL).

Les prêts ne génèrent des intérêts que lorsque l'emprunteur effectue un paiement, dont une partie est appliquée aux intérêts et le reste au principal. Les intérêts des emprunts sont comptabilisés en produits par le prêteur. Si aucun intérêt n'a été payé par le client, l'intérêt attendu n'a pas couru,. donc le prêt est devenu non couru.

Les prêts non courus sont parfois appelés prêts douteux, prêts en difficulté ou prêts aigreurs.

Comment fonctionne un prêt non provisionné ?

Lorsqu'aucun paiement n'a été reçu pendant 90 jours, un prêt devient non couru. La banque classe le prêt comme inférieur aux normes et signale le changement aux agences d'évaluation du crédit, ce qui réduit la cote de crédit de l'emprunteur.

Le prêteur modifie également sa provision pour la perte potentielle sur prêt, constitue une réserve pour protéger les intérêts financiers de la banque et peut intenter une action en justice contre l'emprunteur.

Étant donné que le prêteur s'attend à ce que le prêteur paie régulièrement le principal et les intérêts, les revenus d'intérêts provenant des prêts sont généralement supposés. Lorsqu'un prêt devient non couru, l'intérêt n'est plus un paiement supposé, de sorte que le prêt est mis sur une base de trésorerie. Les intérêts ne seront à nouveau enregistrés comme revenu que si le paiement est finalement perçu.

Selon la Federal Deposit Insurance Corporation (FDIC), un actif doit être déclaré comme étant en situation de non-comptabilisation si l'un des trois critères est rempli :

• Il est maintenu en trésorerie du fait d'une dégradation de la situation financière de l'emprunteur,

• Le paiement intégral du principal ou des intérêts n'est pas attendu, ou,

• Le capital ou les intérêts sont en défaut depuis 90 jours ou plus, à moins que l'actif ne soit à la fois bien sécurisé et en cours de recouvrement. (Un actif bien garanti est un actif qui est soit adossé à une garantie - comme un privilège,. un gage de biens immobiliers ou personnels, des titres suffisamment précieux pour couvrir la dette - soit garanti par un tiers financièrement responsable.)

Un prêt non couru est classé comme non conforme et l'emprunteur est signalé aux organismes de crédit.

Retour d'un prêt au statut d'accumulation

Après être entré dans le statut non accumulé, l'emprunteur peut généralement travailler avec le prêteur pour déterminer un plan de remboursement de la dette.

Par exemple, un prêt peut être ramené au statut de régularisation si l'emprunteur paie tout le capital, les intérêts et les frais en souffrance et reprend les paiements mensuels réguliers définis dans le contrat.

Si les deux parties sont d'accord, une autre option consiste à reprendre les paiements prévus du principal et des intérêts pendant six mois et à fournir au prêteur une assurance raisonnable que le principal, les intérêts et les frais impayés seront payés dans un délai déterminé.

Une troisième option oblige l'emprunteur à fournir une garantie pour garantir le prêt au prêteur, rembourser le solde impayé dans les 30 à 90 jours et reprendre les paiements mensuels.

Restructuration de la dette en difficulté

Après avoir examiné le statut des revenus et des dépenses de l'emprunteur, une autre option consiste pour le prêteur à créer une restructuration de la dette en difficulté (TDR). Le TDR peut effacer une partie du principal ou des paiements d'intérêts du prêt, baisser le taux d'intérêt, autoriser les paiements d'intérêts uniquement ou modifier les conditions de remboursement d'une autre manière. Des remboursements moins élevés peuvent être acceptés jusqu'à ce que la situation financière de l'emprunteur s'améliore.

Points forts

• En termes comptables, les intérêts attendus n'ont pas été acquis par le prêteur car aucun intérêt n'a été payé par le client.

• Un emprunteur peut élaborer un plan de remboursement pour restaurer le prêt à son état antérieur.

• Un établissement de crédit catégorise une dette non garantie comme un prêt non accumulé si aucun paiement n'a été effectué pendant 90 jours ou plus.

FAQ

Que signifie un prêt en espèces ?

La base de caisse signifie que l'institution prêteuse a envoyé le prêt en statut non couru. Étant donné que le prêteur n'a pas reçu d'intérêts depuis 90 jours ou plus, il ne peut pas les comptabiliser comme un revenu couru – il doit les comptabiliser selon la comptabilité de caisse.

Quelles sont les exigences pour les restructurations de dette en difficulté (TDR) ?

L'Office of the Comptroller of the Currency (OCC) répertorie les exigences en matière de comptabilité et de déclaration pour les prêteurs qui cherchent à établir des restructurations de dettes en difficulté (TDR) pour les prêts non courus. Un emprunteur en difficulté financière peut travailler avec le prêteur pour déterminer si un TDR est approprié dans sa situation.

Un prêt peut-il devenir non comptabilisé ?

Les prêteurs peuvent mettre presque n'importe quel prêt en statut non couru si les paiements sont en retard de 90 jours, à l'exception des prêts garantis adossés à une garantie solide (par exemple, une hypothèque adossée à une maison). Si un prêt garanti tombe en défaut, l'établissement prêteur peut saisir la garantie et la liquider pour récupérer le solde impayé.