非应计贷款

什么是非应计贷款？

非应计贷款是借贷行业的一个会计术语，用于无抵押贷款，因为借款人 90 天或更长时间没有付款，因此不再产生其规定的利率。对于业务中的贷方赚取利息，它已成为不良贷款（NPL）。

贷款只有在借款人付款时才会产生利息，其中一部分用于利息，其余用于本金。贷款利息由贷方记录为收入。如果客户没有支付利息，则预期利息未计提，因此贷款变为非应计利息。

非应计贷款有时被称为可疑贷款、问题贷款或不良贷款。

如果 90 天内未收到任何付款，则贷款将变为非应计。银行将贷款归类为不合格，并将变化报告给信用报告机构，这会降低借款人的信用评分。

贷方还会更改其对潜在贷款损失的准备金，预留准备金以保护银行的财务利益，并可能对借款人采取法律行动。

由于贷方希望定期支付本金和利息，因此通常假设来自贷款的利息收入。当贷款变为非应计贷款时，利息不再是假定的付款，因此贷款以现金为基础。只有在最终收到付款时，利息才会再次记录为收入。

根据联邦存款保险公司(FDIC) 的规定，如果满足以下三个标准之一，则应将资产报告为非应计状态：

由于借款人的财务状况恶化，它以现金为基础维持，
预计不会全额支付本金或利息，或者，
本金或利息已拖欠 90 天或更长时间——除非资产既安全又处于收款过程中。（担保良好的资产是由抵押品支持的资产——例如留置权、不动产或个人财产的质押、价值足以偿还债务的证券——或由财务负责的第三方担保。）

未应计贷款被归类为次级，借款人被报告给信贷机构。

进入非应计状态后，借款人通常可以与贷方合作确定偿还债务的计划。

例如，如果借款人支付所有逾期的本金、利息和费用，并恢复合同中规定的每月定期付款，则可以将贷款恢复为应计状态。

如果双方同意，另一种选择是在六个月内恢复预定的本金和利息支付，并向贷方提供合理的保证，即未偿还的本金、利息和费用将在规定的期限内支付。

第三种选择要求借款人提供抵押品以确保向贷方提供贷款，在 30 至 90 天内偿还未偿还余额，并恢复每月付款。

在审查借款人的收入和支出状况后，贷款人的另一个选择是创建问题债务重组 (TDR)。 TDR 可能会删除部分贷款本金或利息支付、降低利率、允许仅支付利息或以其他方式修改还款条款。在借款人的财务状况改善之前，可以接受较低的债务支付。

＃＃强调

＃＃常问问题

现金基础是指贷款机构已将贷款转入非应计状态。由于贷方 90 天或更长时间没有收到利息，他们不能将其记录为应计收入——他们必须以现金为基础记录。

货币监理署 (OCC) 列出了针对寻求为非应计贷款建立问题债务重组 (TDR) 的贷方的会计和报告要求。陷入财务困难的借款人可以与贷方合作，以确定 TDR 是否适合他们的情况。

如果付款延迟 90 天，贷款人几乎可以将任何贷款置于非应计状态，但有可靠抵押品支持的担保贷款（例如，由房屋支持的抵押贷款）除外。如果担保贷款违约，贷款机构可以扣押抵押品并将其清算以收回未付余额。